第四章： 会计凭证设计.pptVIP

6.固定资产业务原始凭证设计 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　第　　号 移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ? ? 验收意见： ? ? ? ? ? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　验收人（签章） ? ? 　　　　　　　　移交单位负责人（签章）　　　　　　　　接收单位负责人（签章） ?固定资产交接单 ?固定资产盘点表 年　　月　　日 固定资产编号 名称 单位 保管单位 存放地点 盘点数量 备注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 主管　　　　　　　　　　　盘点人　　　　　　　　　　　保管人 ?固定资产盘盈、盘亏报告单 年　　月　　日 固定资产编号 名称 单位 数量 盘　　盈 盘　　亏 毁　　损 原因 重置价值 估计折旧 原价 已提折旧 原价 已提折旧 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务负责人　　　　　　　　　　盘点负责人　　　　　　　　　制表人 第三节 记账凭证设计 （一）记账凭证的基本要素 （二）记账凭证格式设计要求 （三）主要记账凭证的设计 （一）记账凭证的基本要素 ?记账凭证填制单位的名称 ?记账凭证的名称 ?凭证的编号和填制日期 ?经济业务的摘要 ?应借应贷的科目和金额 ?记账的标记 ?所附原始凭证的张数 ?会计主管、审核、记账和编制人员的签章 第四章 会计凭证设计 第一节 会计凭证设计概述 第二节 原始凭证设计 第三节 记账凭证设计 第一节 会计凭证设计概述 一、会计凭证的作用 1、如实记录经济业务的实际情况 2、监督检查的依据 二、会计凭证设计的原则 1、要有利于提供完整、详细的第一手资料 2、要有利于进行各种核算、分析、检查，有利于加强企业的经济核算 3、要适应内部会计控制的需要，要充分发挥会计凭证是控制手段的作用 4、要遵守相对稳定的原则，一经选用的原始凭证和记账凭证不要轻易改动 三、会计凭证设计的要求 1、要能全面详细地反映经济业务的发生过程 2、要能符合账务处理程序的要求 3、要体现内部控制制度的要求 4、要符合简明实用的要求 第二节 原始凭证设计 （一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计 又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。 （二）原始凭证设计要求 ?基本内容要求设计完整 ?与相关业务管理相结合 ?有利于内部牵制 （三）原始凭证格式的设计 ?凭证格式的大小 ?内容位置的安排 ：考虑凭证的传递顺序的要求 ?凭证的联数：一般设计一式多联 ?凭证的版式：纸质 、颜色 、印刷字体、线条 经济内容的多少；与记账凭证的相互协调性 （四）主要原始凭证的设计 1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计 1.对外投资原始凭证设计 年　　月　　日　　　　　　　　 单位：元 投资项目 和性质 被投资人 投资依据 或文件 投资期限 投资回报 投资金额：大写　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小写 审批人 　　 　 投资负责人　　 　财务负责人 　　 经办人 ? ××公司对外投资付款申请单 ?收款收据 ××证券公司××营业部 年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　 资金流水凭证　　　　　　　　　 资金账号 姓名 银行 发生日期 流水 币种 上次金额 本次金额 发生金额 备　　注 发生金额 （大写） 操作柜员