201112专题：增值税.pptVIP

3缴税会计分录 3、月份终了，缴税： 借：应缴税金-应缴增值税-已缴税金170万元 贷：银行存款170万元 记账： 借 应缴税金 贷 （销项）3400000 1700000 （进项） 1700000（缴税） 2.5 增值税的申报缴纳及专用发票的管理 2.5.1 增值税的申报缴纳 2.5.1.1纳税义务发生时间 第十九条　增值税纳税义务发生时间：　　（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。　　（二）进口货物，为报关进口的当天。　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。　　 细解：纳税义务发生时间 　　第38条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货