第二章增值税纳税申报和核算.ppt

第二章 增值税纳税申报与核算;　　第一节 增值税应纳税额的计算;一、增值税的类型;二、一般纳税人与小规模纳税人的认定与管理;1.小规模纳税人;2.一般纳税人;三、一般纳税人应纳税额的计算;（一）销项税额的计算;1.一般销售方式下销售额的确定;2.特殊销售方式下销售额的确定;(2)纳税人货物价格偏低或无销售额的销售;(3)纳税人采取以旧换新方式销售货物;(4)纳税人采取还本销售方式销售货物;(5)纳税人采取以物易物方式销售货物;⑹包装物租金和押金的计价;(7)纳税人混合销售行为和兼营非税劳务行为 ;　(8)视同销售行为;（二）进项税额的计算;1.下列进项税额准予从销项税额中抵扣;2.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣;　3.进项税额的抵扣期限;（三）增值税税率、征收率的确定;2.增值税征收率;;（四）应纳税额的计算;1．进项税额的计算;;; 3．应纳税额的计算;四、小规模纳税人应纳税额的计算;;五、 进口货物应纳税额的计算;;　一、 增值税的征收管理;;　2.增值税的纳税期限;3.增值税纳税地点;二、增值税的纳税申报;2.申报资料;4.电子缴税程序;（二）小规模纳税人的纳税申报; 3.申报缴税;第三节 增值税会计核算;　1.核算进项税额的原始凭证;2.核算销项税额的原始凭证;二、 增值税会计账户的设置;1.“应交税费——应交增值税”明细账户; 2.“应交税