财政国库集中支付制度讲解.doc

衢州市市级财政国库集中支付改革 内容介绍 财政国库集中收付制度改革的背景 财政国库集中收付制度改革包含财政收入收缴和财政支出二个方面的内容。经过几年的财政改革，目前，财政收入收缴改革工作已经基本实现到位，而财政支出的方面—特别是财政资金的拨付方式还是沿用预算单位设立多重账户的分散方式运行。 这种支付方式已经越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。 所以党的十六届三中全会明确将财政国库集中支付制度改革作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容。01年3月份，国务院第95次总理办公会议批准了财政部、人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》，部署并开展改革工作，截止2005年底中央所有部门和基层预算单位实行了财政国库集中支付制度改革。 从全国各省情况看，在2005年全国国库工作会议上，财政部对尚未实施改革的天津、上海、浙江三个省进行了批评，并要求三个省省级部门必须在2005年底前实施改革。 自接到军令状开始，我省省级部门的集中支付改革工作就开始进入倒计时阶段，2005年9月，省政府办公厅下发了“浙江省财政国库管理制度改革方案”的文件（浙政办发［2005］71号），要求必须在“十一五”期间，在全省建立和完善现代财政国库管理制度。 同年10月，省本级部署改革方案，40家集中核算单位在原有会计集中核算基础上全面转轨，实行了财政国库集中支付制度改革， 11月将纳入核算中心的另60家单位也实施了改革；2007年1月1日进一步扩大改革范围，对核算中心以外的所有预算单位实施了集中支付改革。截止目前，省级预算单位已经实现了“横向到边、纵向到底”的财政国库集中支付改革。 在此基础上，省财政厅在指导市地推进集中支付改革的文件中要求：“2007年，所有设区市都要进行财政国库集中支付制度改革试点，从2008年起，地级市要力争全面实施财政国库集中支付改革，并扩大到县级改革试点范围”；与此同时，省政府也将全省各地推进改革的工作进程列为省政府对省财政厅的目标考核。 从各市地实施情况看，目前全省各地仅有绍兴、丽水和衢州市还尚未进入改革实施阶段，其他市地都不同程度进行了改革。 由于一直以来受人们传统操作方式和习惯效应的影响，无论是财政部门还是预算单位，对这项改革的认识还是有一定的距离，但不管如何，改革总是有一个逐步认识和逐步到位的过程。 例： 什么是国库集中收付制度？ 国库集中收付制度是公共管理领域的一项基础性制度。所谓国库集中收付制度，就是以财政国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 它有三个基本特征：一是以国库单一账户体系为基础，依托现代化的电子网络和信息管理系统，将所有的政府性资金都通过财政部门在银行开设的国库单一账户体系进行核算和管理，从而实现对财政资金收支全过程的实时动态监控；二是所有财政收入直接缴入国库单一账户或财政专户，征收单位不再设立过渡性存款账户；支出分别采取直接支付和授权支付二种方式，通过国库单一账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位；三是实行安全高效的国库现金管理。 1、改革类型：(1)财政国库支付信息与会计核算信息联动，一起保留在财政部门的服务器上；(2)财政国库支付执行机构保留凭证“见单审核”功能及支付信息，将预算单位会计凭证返回各单位；（3）集中支付改革改革资金为预算内、外资金。 2、一体化管理：财政部门、财政国库支付执行机构、预算单位、人民银行国库和代理银行之间全部通过网络联系。 3、支付方式：通过财政直接支付和授权支付将财政资金拨至最终用款单位。 内容介绍 一、财政国库管理制度改革的必要性 二、财政国库管理制度改革原则 三、财政国库管理制度改革主要内容 一、财政国库管理制度改革的必要性 （一）现行财政资金运行方式主要存在以下问题： 1、预算单位账户滞留大量财政资金，降低财政资金调控能力； 2、财政资金使用缺乏有效监督，降低财政资金使用效率； 3、财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效监管； 4、财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供准确依据。 （二）改革现行财政国库管理方式，建立现代财政国库管理制度。 （1）有利于规范预算执行，方便预算单位及时用款； （2）有利于强化监督管理，增强预算支出透明度； （3）有利于及时掌握财政收支信息，为预算执行提供准确数据依据； （4）有利于提高财政资金使用效益，从制度上防范腐败现象的发生。 二、我市财政国库管理制度改革的基本原则： 1、相互结合、主体不变原则。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合，由会计核算中心承担财政国库支付执行机构的工作职责；不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理权限，不改变预算单位会计核算权限。 2、明确职责、规范操作原则。合理确定财政部门、征收单位、预