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河南省担保类企业管理控制探究 　　摘 要：信用担保机构是连接银行与企业的桥梁，对于改善企业融资环境和拓展银行业务具有重要的意义。为中小企业融资提供担保，可以保证中小企业融到资金，但是担保机构却承担着巨大的财务风险。因此，担保机构对财务风险的控制成为了担保机构能够生存和有效运行的关键。 关键词：担保类企业；财务风险；对策 中图分类号：F832.39 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）08-0257-03 一、担保类企业财务风险概述 （一）担保企业 个人或企业在向银行借款的时候，银行为了降低风险，不直接放款给个人，而是要求借款人找到第三方为其做信用担保，担保公司应运而生。担保公司实质就是替借款人用自己的信用或资金进行贷款保证，风险由担保公司来承担。 （二）风险 企业在实现其目标的经营活动中，会遇到各种不确定性事件，这些事件发生的概率及其影响程度是无法事先预知的，这些事件将对经营活动产生影响，从而影响企业目标实现的程度。这种在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件就是风险。 （三）财务风险 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只能采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。 二、担保类企业财务风险管理中存在的问题 担保类企业财务风险管理中存在的问题，可以从宏观和微观两方面来分析。 （一）从宏观方面分析担保类企业财务风险管理中存在的问题 从宏观上来看，担保类企业财务风险管理中存在的问题主要有以下几方面。 1.担保市场体系不健全，运行机制协调性欠缺 全国性的信用再担保有限公司尚未建立，甚至有的地方至今还没有成立省级再担保机构，有些地方没有互助性担保与商业性担保机构，造成了一方面担保机构少、担保品种单一、寻保困难，另一方面各地担保机构不能形成业务合作，风险防线少，缺少分散风险的机制，担保机构的组织化程度还很低，致使银行对担保机构的放大倍数控制较严。 2.资金来源单一，缺乏资金补偿机制 中小企业信用担保机构的资金来源应多元化，这也是国际上中小企业信用担保体系的成功经验。但在实际操作过程中，大部分地区担保机构的资金是以政府财政资金为主，其他渠道的资金来源很少。 3.政府部门存在不同程度的行政干预 我国目前大多数的中小企业信用担保机构是在各级政府的直接支持下建立的，与当地政府或其主管部门在财务和人事关系上有着密切的关系，有的担保机构基本上是依附于当地政府或其主管部门。 （二）从微观方面分析担保类企业财务风险管理存在的问题 从微观方面来看，担保类企业财务风险管理主要存在以下问题。 1.我国企业的信用意识和信用制度不够完善成熟 我国企业的信用意识和信用制度远远不够完善成熟，一是许多中小企业领导者缺乏信用意识，导致企业行为也缺少对信用的重视；二是从计划经济向市场经济转型中，缺乏信用观念培养和建设，留下了后患；三是我国企业内部普遍缺乏有效的信用管理机制，很少有企业设立专门的内部信用管理的部门、机构或人员。 2.担保机构内部管理制度不完善 （1）企业治理结构层面问题 这主要体现为，大股东通常主导股东大会，而众多小股东丧失发言权，董事会没有相应的独立性，而监事会的监督功能也并未得到充分发挥。另外，内部人控制、管理人员与股东利益相悖等现象都十分严峻，使得担保企业内部控制活动形同虚设。 （2）担保企业内部控制制度的制定不够科学 目前，我国多数担保企业对自身企业的内部控制制度的制定并未考虑不同部门的要求与意见，使得制度所体现的通常仅是几个部门或者仅是管理层的思想，使得这种制度难以获取广大员工的支持，而管理层也多会利用这种制度为自己的工作失误寻找借口。 （3）担保企业内部审计部门的独立性较差 目前，我国不少担保企业的审计部门设置极为随意，在公司当中更是缺乏应有的地位，这使得审计部门并不具备应有的权力。另外，审计工作也极为简单，仅是关注账目的调整、错误的纠正等方面，而对企业的总体经营、战略规划等方面难以提供帮助。 （4）担保企业内部缺乏专业型人才 担保机构业务操作人员普遍存在金融、经济、法律、资产评估知识欠缺等问题，对担保业务不熟练或经验不足，造成操作不当或对担保对象判断不准确，甚至有些从业人员在担保业务过程中存在营私舞弊、违规操作的现象。因此，部分担保机构高管人员专业性不强，专业知识和经验都比较欠缺，限制了担保机构自身风险识别和风险防控能力的提高。 3.担保机构和金