非财务人员财务基本知识培训(预算).ppt

* 3 * 3 * 3 * 3 * 3 * 3 * 3 预算目标的分解 预算按时间分解 按季度 按月度 按旬或周 预算按部门分解 按责任中心分解 分解到人（最基本单位） 六、用预算管理企业 公司战略规划 公司年度战略行动计划 审核经营者提交的年度各项预算 业务部门制定年度运作计划 管理部门制定年度运作计划 根据各部门的年度业务计划编制公司年度资金计划 财务部汇总 讨论调整收入、费用、利润及资金预算直到达至一致 公司收入预算、费用预算及利润预算 公司年度资金预算 部门费用预算 部门收入预算、费用预算 资金部预算调整 财务部 总裁办公室 各部门 董事会 预算与企业各部门 预算准备会 每年10月上旬，董事会和财务部门根据本年度经营情况，对下一年进行预测，确定目标利润。 董事会确定预算准备会召开时间，并要求各部门准备相关资料。 一般在10月中旬召开第一次预算准备会。（一般需要二至三次） 12月初，财务部门根据预算准备会结果，制定本公司年度预算草案。 12月中旬，预算草案报董事会批准。 次年1月1日，年度预算正式实施。 六、用预算管理企业 预算委员会 主要拟订财务预算的目标、政策， 制定财务预算管理的具体措施和办法 审议、平衡财务预算方案， 组织下达财务预算， 协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、 考核财务预算的执行情况 督促企业完成财务预算目标。 六、用预算管理企业 预算目标