公司非生产性固定资产实物管理办法.docVIP

PAGE 1 XX公司总部非生产性固定资产实物管理办法 （试行） 总则 为加强XX有限责任公司总部（简称“公司总部”）非生产性固定资产管理（简称“固定资产”），优化资产配置，提高资产使用效率，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令[2003]第378号）、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《企业会计准则第4号—固定资产》（财政部2006年2月15日发布，2007年1月1日生效）、《XX有限责任公司章程》以及其它有关法律法规，制定本办法。 本办法规范的业务内容主要包括： 固定资产认定和登记； 固定资产计划与预算； 固定资产购置； 固定资产验收、登记、入库、报销； 固定资产配置和领用退还； 固定资产的日常管理； 固定资产的维修保养； 固定资产实物定期清查； 固定资产保险； 固定资产出租； 固定资产出借； 固定资产闲置处置； 固定资产内部调拨； 固定资产报废； 固定资产出售； 固定资产报损报失。 本办法所指固定资产仅包括公司总部非生产性的房屋、构筑物、公务车辆、办公设备、文体设备、图书文物等实物资产的预算、计划、购置、验收、调剂、维修及其它管理。办公家具和陈列品的管理与固定资产相同，但其折旧和报废需另行规定。 本办法本着“有效配置、分级管理、部门协同、责任到人、物尽其用”的原则制定。 本办法适用于公司总部。各分公司、全资子公司、控股子公司和参股子公司可参照本办法，根据实际情况制定相应的管理制度或实施细则。 组织与职责 公司总部对固定资产实物管理实行纵向分级、横向归口管理。公司总部的固定资产，按照固定资产的类别和特性，归口到相应的管理部门。 行政后勤部是公司总部固定资产的管理部门，主要职责是： 制定固定资产实物管理办法，监督检查执行情况； 审核和编制公司总部固定资产年度投资计划、投资预算、更新改造和大修理计划； 与公司财务部门、办公厅、物资管理部门、信息管理部门共同制定公司固定资产配置标准、报废标准、更新改造标准和相关技术规范，编制《固定资产目录》； 负责有关固定资产的购置、报废的技术鉴定； 组织实物资产各项管理工作，监督固定资产清查盘点，审核并汇总固定资产清查盘点结果； 对固定资产实物信息进行管理，分析固定资产使用效率，提出提高固定资产利用效率的建议和方案。 固定资产使用部门职责是： 建立固定资产岗位责任制，将管理责任落实到位； 根据实际需要，按规定程序提出固定资产购置申请； 负责本部门固定资产的登记、挂签、清查； 进行固定资产的保养维护，负责本部门固定资产大修计划的制定，并组织实施； 正确使用固定资产，负责对使用人员进行操作培训和技术指导。 在行政后勤部设固定资产管理员岗位（简称“后勤固定资产管理员”），主要职责是： 严格执行公司固定资产管理制度，对公司总部固定资产的安全完整负有责任； 审核各部门上报的固定资产新增计划和固定资产购置预算，并进行汇总，形成公司总部固定资产新增计划和公司总部固定资产购置预算； 审核各部门上报的固定资产采购申请； 负责公司总部固定资产的验收、登记及固定资产实物定期清查工作； 负责公司总部固定资产的日常管理和维护工作，负责《固定资产实物卡片》的更新维护工作； 负责公司总部固定资产调拨、保险、出租、出售、报废、报损、报失及闲置固定资产处理等工作； 负责收集整理公司总部固定资产管理中出现的问题和建议，并及时整改和报告部门负责人。 固定资产使用部门是公司固定资产的日常保管和维护部门，各部门应设立专职或兼职的固定资产管理员（简称“部门固定资产管理员”）进行部门内固定资产管理，主要职责是： 监督本部门严格执行固定资产管理制度，对本部门使用的固定资产安全完整负有责任； 负责本部门固定资产的新增计划和购置预算，提出固定资产采购申请； 负责本部门固定资产的日常管理与维护工作，监督固定资产使用保管责任人履行保护固定资产的职责； 参加固定资产盘点，负责部门固定资产实物卡片数据的填报更新； 负责本部门闲置固定资产调剂，申请固定资产的报废； 负责收集整理公司总部固定资产管理中出现的问题和建议，并及时整改和报告部门负责人。 固定资产认定和登记 公司总部固定资产认定应符合以下标准： 使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产； 单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资； 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，且独立发挥作用的资产。 一般情况下，固定资产登记对象应具有完全独立运作的功能，并在外观上成为一个独立的整体。固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定应符合以下要求： 房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象； 建筑物：以每一独立建筑物（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对