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商业银行业务经营与管理 清华大学 2005年 第十九章 商业银行业绩评价 第一节 商业银行业绩评价体系 第二节 商业银行绩效的评价方法 第一节 商业银行业绩评价体系 一、银行的长期经营目标——股东利益最大化 银行价值的衡量 V代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值；E（Dn）代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正相关的折现率 预期现金收入又可分解成： R为银行的总收入，C是银行负债的成本，H是日常管理成本，T是税收成本 折现利率厂也可以分解为两个部分 i为预期的无风险利率， g为与银行资产负债相联系的风险酬金 二、商业银行绩效评价体系 （一）盈利性比率指标： 是用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力 1、资产收益率(ROA) 将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现 包括一些特殊的营业外项目的税后收入 ，其变动不能简单理解为银行正常营业获利能力的改变，还应结合具体情况分析 2、营业利润率 排除了特殊项目的影响 反映了银行真实、稳定的获利能力 3、银行净利差率 盈利资产指那些能带来利息收入的资产 可有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力 4、非利息净收入率 银行非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率 较高的非利息净收入率意味着相对较低的各类间接费用开支，表明银行管理效率良好 5、银行利润率 反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来 该比例越高，说明银行的获利能力越强 6、权益报酬率(ROE) 反映了银行资本的获利程度 是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现 （二）流动性比率指标 1、现金资产比例(现金资产／资产总值) 该比例高则反映银行流动性状况较好，抗流动性风险能力较强 如果现金资产比例太高，则银行盈利资产下降 2、国库券持有比例(国库券／资产总值) 该比值越高，银行的流动性越好 3、持有证券比例(证券资产／资产总值) 市值／面值比例越低，说明银行所持有证券的变现力越低，从中可获得的流动性供给越小 4、贷款资产比例(贷款／资产总值) 该比值较高则反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足 5、易变负债比例(易变负债／负债总值) 该指标反映了银行负债方面的流动性风险情况，比值越高，说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定 6、短期资产／易变负债 衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系 该比值越高，说明银行的流动性状况越好 7、预期现金流量比 （预计现金流入/预计现金流出） 考虑了一些表外项目的影响 指标值大于1的不同值，显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。 （三）风险比率指标 1、利率风险 当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险，利差收益不受利率运动影响，其他指标值均意味着存在利率风险。 样本银行指标值与均衡值(0或1)偏差越大，银行面临的利率风险越大 2.信用风险 （1）贷款净损失／贷款余额 衡量了银行贷款资产的质量状况，比值越大，说明银行贷款资产质量越差，信用风险程度越高 （2）低质量贷款／贷款总额 低质量贷款由逾期贷款、可疑贷款、重组贷款资产构成 该指标估计了潜在的贷款损失 比值越高，银行贷款中信用风险越大，未来发生的可能的贷款损失越大 （3）贷款损失准备／贷款损失净值 该项指标比值越高，表明银行抗信用风险的能力越强 （4）贷款损失保障倍数 是当期利润加上贷款损失准备金后与贷款净损失之比 比值越大，说明银行有充分的实力应付贷款资产损失，可以减少贷款损失对银行造成的不利影响 3.欺诈风险、内部贷款比例 （1）欺诈风险 银行经营中会遭受内部人员的欺诈或舞弊行为所产生的风险，这类风险称为欺诈风险 （2）内部贷款比例 是银行对其股东或经营管理人员的贷款与总贷款之比，粗略衡量了由内部交易所带来的可能的欺诈风险程度 欺诈风险与该指标数量呈正相关关系 （四）清偿力和安全性比率指标 银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所 受保障的程度。 1、净值／资产总额 净值是银行全部资金中属于银行所有者的部分，具有保护债权人权益的功能 该项比值越高，表明银行清偿能力越强 2、净值／风险资产 风险资产是总资产对现金资产、政府债券和对其他银行的债权扣除后剩余的部分 该指标更多地体现了资本吸收资产损失的保护性功能，能较准确地反映银行清偿力