全面预算管理-一个需要认识的概念(ppt 37) (公司理财 财务会计).ppt

现代意义的全面预算管理的判定标准 1、他至少是一个关于未来支出的计划，而非事后报帐； 2、他是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支； 3、他是一个详尽的计划，分门别类列举所有项目的开支； 4、列示计划中每项开支的理由，并区分其轻重缓急的程度； 5、这个计划必须有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪作他用； 6、这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督； 7、为了便于监督，预算过程和预算内容应适当透明。 《美国预算观念的进化》（ Federick A Clveland ） 全面预算内容 长期战略规划 销售预算 资本预算 生产预算 期末存货预算 销售及管理费用预算 直接人工预算 制造费用预算 直接材料预算 当期实施方案 现金预算 产品成本预算 预算损益表 预算资产负债表 业务预算 财务预算 资本预算 预算现金流量表 全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各方面，并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。 全面预算时间表 预算审批下达 战略规划审批下达 运营计划审批下达 预算季度调整 预算季度调整 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 战略规划 运营计划 预算编制 预算审批下达 预算审批下达 战略规划审批下达 战略规划审批下达 运营计划审批下达 运营计划审批下达 预算季度调整 预算季度调整 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 Apr 四月 May 五月 July 七月 Aug 八月 Sept 九月 Oct 十月 Nov 十一月 Dec 十二月 Feb 二月 Jan 一月 Mar 三月 Jun 六月 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 战略规划 运营计划 预算编制 全面预算管理体系 全面预算 资本预算 财务预算 业务预算 全面的预算体系 业务计划 财务预算 销售预算 库存预算 生产预算 人力资源预算 投资与设备维修预算 专项预算 采购预算 成本预算 费用预算 现金预算 资产负债预算 损益预算 注：财务预算一般包括筹资预算 全面预算与传统预算的区别 控制点 内 容 全面预算 传统预算 只包括简单的利润指标或单纯的收入增加、成本减少指标。 将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照量入为出、量出为入相结合，总量平衡实行全面管理。 权责 范围 财务部门 生产部门 整个企业 适应 对象 企业中的一个部门 企业中的一个部门； 独立运行的子公司； 面向市场竞争的独立利润中心； 事后的经营结果 事前的经营预测； 事中的经营过程； 事后的经营质量； 事后的经营结果。 预算目标 经营战略 预算编制 预算执行 预算考核 预算管理组织 绩效管理 汇总平衡 预算审批 动态控制 预算调整 差异分析 全面预算管理流程 * 华为公司愿景：丰富人们的沟通和生活 使命：聚焦客户关注的挑战和压力，提供有竞争力的通信解决方案和服务，持续为客户创造最大价值。 * * * 全 面 预 算 管 理 李 志 刚 全面预算管理：一个需要认识的概念 对“预算”的认识 凡事预则立，不立则废－－－礼记·中庸 可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道该挪哪个步－－－远大的张跃 让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物－－－某公司老总。 都说生活节奏尽在掌握，企业也一样，有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。 什么是预算？ 预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control