公司清产核资审计实施方案2.docVIP

2013年度清产核资工作实施方案及计划 1 XXXX有限公司清产核资专项审计方案 35 2013年度清产核资工作实施方案及计划 根据四川港航开发有限责任公司要求，拟对xxxx有限公司进行清产核资审计工作。为保障清产核资工作顺利进行，提高工作效率，特制定本实施方案。 一、清产核资工作目标 （一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业资产、债务及所有者权益的真实、合法性收入、成本费用和利润核算的真实、合法性资金来源及使用状况资产质量状况对外投资管理情况税收风险1、审计主要范围：xxxx有限公司及其下属公司（含重庆新渝石油化学制品有限公司)近五年的会计资料以及与财务收支有关的其他资料（截止2013年末，xxxx有限公司及其下属公司财务报表列示的资产总额元，公司财务报表列示的资产总额元），如有需要再追加提供前期资料。 2、审计内容： 1）企业会计资料的真实、合法性； 2）资产、债务及所有者权益的真实、合法性； 3）收入、成本费用和利润核算的真实、合法性； 4）资金来源及使用状况； 5）资产质量状况； 6）对外投资管理情况； 7）是否存在税收风险。 时间安排 1 拟定实施方案 7.17 2 陈立审计小组、开展业务培训 7.20-21 3 辅助企业进行账务清理 7.23-28 4 复核资产清查结果、损失认定材料 7.28-8.3 5 补充完善资料 8.3-8.5 6 近5年报表审计 7.25-8.15 7 管理层沟通、讨论 8.15-8.20 8 修改意见，出具清产核资报告 8.21-8.23 xxxx会计师事务所（特殊普通合伙） 2014年7月17日 中央企业清产核资工作方案　　为了适应我国国有经济管理体制改革和国有资产监督管理的需要，认真贯彻落实《企业国有资产监督管理暂行条例》，摸清中央企业“家底”，核实中央企业资产质量，为中央企业执行《企业会计制度》和做好企业业绩考核、绩效评价以及国有资本保值增值工作创造条件，国资委决定从2003年9月起分期组织中央企业开展清产核资工作。　　一、清产核资工作目标　　（一）全面摸清中央企业“家底”，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进提高企业会计信息质量。　　（二）全面清查核实中央企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，为执行《企业会计制度》创造条件。　　（三）通过对中央企业所属事业单位清产核资工作，核实事业单位资产、权益等状况，规范中央企业会计核算和财务报告制度，促进真实反映企业经营实力。　　（四）全面清查核实中央企业所属境外子企业各类资产、负债和所有者权益，规范境外企业财务监督管理和财务报告制度，促进加强境外国有资产监督管理工作。　　二、清产核资工作安排　　为配合中央企业执行《企业会计制度》工作，国资委监管的中央企业清产核资工作从2003年9月分批开始，分别用5个月时间完成清产核资主体工作任务，全部工作于2004年10月结束。具体分以下几个阶段进行：　　（一）前期准备（2003年6～8月）。在对中央企业进行调查排队基础上，提出中央企业分批开展清产核资工作计划，制订《中央企业清产核资工作方案》、《国有企业清产核资办法》及相关配套制度，并下发工作文件、报表和工作软件。　　（二）工作部署（2003年9月初）。对中央企业清产核资工作进行工作部署，明确领导组织和办事机构，落实清产核资工作任务。各中央企业明确或建立相应的组织或办事机构，制定切实可行的工作方案，做好组织动员工作。　　（三）业务培训（2003年9月）。计划组织2期中央企业清产核资工作培训班，培训中央企业清产核资工作人员，具体讲解清产核资工作政策、制度和办法及清产核资报表和软件。　　（四）组织实施。分批组织中央企业开展清产核资工作，全面完成账务清理、资产清查、数据汇总上报等主体工作任务，全部工作于2004年10月结束。　　三、清产核资清查时间点　　为了保证中央企业清产核资各项工作有序进行，根据企业自身实际情况及国家关于执行《企业会计制度》工作总体安排，中央企业清产核资工作将采取分期分批方式组织进行。具体安排如下：　　（一）2002年前已申请执行或已执行《企业会计制度》的有关中央企业，按照财政部规定的有关工作要求，做好有关资金核实工作，直接向国资委申报资产损失处理，可不再组织清产核资工作。　　（二）申请2003年执行《企业会计制度》的中央企业，清产核资主体工作时间为2003年9-12月，资产清查时间点为2002年12月31日，全部工作于2004年3月底结束。　　（三）申请在2004年或2005年执行《企业会计制度》的中央企业，清产核资主体工作时间为2004年1-6月，资