公司清产核资审计实施方案9.docVIP

国家电网公司清产核资工作方案 1 ***单位清产核资工作方案 9 2013年度清产核资工作实施方案及计划 11 公司清产核资审计实施方案 22 国家电网公司清产核资工作方案 根据国务院国有资产监督管理委员会《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》（国资评价[2003]58号）以及电力体制改革方案的有关要求，为了做好国家电网公司系统的清产核资工作，特制订本方案。 一、清产核资的目标 1、全面清查核实公司系统各项资产损失情况，根据国家有关规定，解决部分历史遗留问题，真实、完整地反映公司资产状况、财务状况和经营成果，提高会计信息质量，为执行《企业会计制度》和加强公司资产经营考核工作创造条件； 2、在厂网分开电力体制改革后，全面摸清国家电网公司“家底”，如实暴露资产管理中存在的问题，为建立和完善公司系统国有资产管理制度和数据库奠定基础。 二、清产核资范围 1、国家电网公司所属各级全资、控股单位（含下属事业单位、分支机构及境外企业）； 2、电力体制改革明确由国家电网公司暂时保留和待出售的发电资产以及划转辅业的发电资产（这部分资产要单独反映，单独上报）。电力体制改革已明确划归各发电集团和辅业集团公司的资产不属于本次国家电网公司清产核资范围。 三、清产核资清查时间点 国家电网公司清产核资基准日为2003年12月31日。 四、清产核资的内容 1、账务清理 是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。 2、资产清查 是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。 3、产权界定 产权界定旨在规范不同产权主体之间的产权关系。各单位在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产的产权关系，确属产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总，统一上报。 4、价值重估 价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。各单位已经进行资产价值重估或者已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。 5、损溢认定 损溢认定是指国务院国有资产监督管理委员会依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证。 6、资金核实 资金核实是指国务院国有资产监督管理委员会根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。 7、完善制度 完善制度是指企业在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，结合执行《企业会计制度》要求，建立健全各项管理制度，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。 五、清产核资工作的组织领导 1、为加强清产核资工作的组织和领导，国家电网公司决定成立国家电网公司清产核资工作领导小组和清产核资办公室。国家电网公司清产核资工作领导小组是公司系统清产核资的指挥机构，负责清产核资工作方案的制定及重大决策工作；国家电网公司清产核资办公室是国家电网公司清产核资工作领导小组的办事机构，负责清产核资工作的具体组织和实施。公司系统各单位也要成立相应的清产核资专门机构，负责本单位清产核资工作的组织和实施。 国家电网公司清产核资领导小组构成： 组 长：赵希正 副组长：陈月明 顾 问：谢松林 成 员：欧阳胜英、马治中、张国厚、舒印彪、张丽英、王抒祥、吕振勇、王中兴 国家电网公司清产核资办公室构成： 主 任：张国厚（兼） 副主任：王剑波、李荣华 办公室人员由相关部门专业人员组成。 2、国家电网公司系统清产核资工作按照统一组织、分级实施、层层负责的原则进行，国家电网公司统一部署公司系统清产核资工作，各单位按照统一部署和要求开展工作。 3、国家电网公司清产核资机构在清产核资工作中履行下列职责： （1）、按照国家有关规定，制订国家电网公司清产核资规章、制度和办法； （2）、负责指导和监督公司系统各单位开展清产核资工作； （3）、统一选聘国家电网公司系统清产核资专项财务审计中介机构； （4）、联系国务院国有资产监督管理委员会，负责国家电网公司系统清产核资工作结果申报材料的编报。 4、各单位清产核资机构在清产核资工作中履行下列职责： （1）、结合本单位实际制订具体清产核资规章、制度和办法； （2）、按资本纽带关系组织所属单位层层开展清产核资工作，编报清产核资工作报表及相关报告材料； （3）、积极配合中介机构的工作，提供审计工作和经济鉴证所必