宁海国税局王秀娣015年12月.pptVIP

一是税会处理不一致，预缴环节单向纳税调减。（税收-会计=纳税调整额） 税收-会计0时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。 二是对于税会处理一致的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。 （税会处理是否一致以加速折旧金额为判断 一致用于统计，不一致用来调整） 本表主要任务 填报要求 1.税法折旧-会计折旧0 本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。 第N月（季）税法折旧-会计折旧0时，第N月（季）折旧情况不再填写本表。 按月申报的纳税人，当月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数； 按季申报的纳税人，季度中间第N月份税法折旧额会计折旧额时，季度申报时本期数填写第N-1月数额，累计数填写到第N-1月数额，年度内“累计”和“原值”保留累计数。 例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。在3、4季度申报时，该项固定资产的当期折旧情况不再填写，但累计折旧和原值相关栏次保留2季度申报的累计数。 2.对享受一次性扣除政策的固定资产，扣除所属期预缴申报时，会计折旧额（或正