通用采购部专项内审审计审计方案.doc

通用采购专项审计 ---小郑同学编制 适用对象：内部审计、应付会计 目录 一、审计方案 二、审计程序 三、审计分工和日程安排 四、审计所需资料清单 通用采购专项审计方案 一、审计目的： 根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。 二、审计内容： 采购管理制度是否有效和完善。 采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。 公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。 对本年度审计问题进行后续追踪审计 三、审计范围： 20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。 四、审计人员： 五、审计时间： 六、审计程序（附后） 审计程序 底稿索引 执行人 复核人 时间 预算 一、对公司采购制度完善性检查、评价 审计准备--- 1、制度与流程： （1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。 （2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。 （3）用Visio等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。 现场审计--- 对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。 【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 1、供应商管理阶段 审计准备--- （1）收集供应商管理制度。 （2）了解供应商管理系统。 （3）了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源。 （4）获取人事组织架构图 现场审计---- （1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单，新进、淘汰供应商清单，以100%的比率查核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以此来确认供应商评价制度是否有效执行。 （2）是否存在采购参与供应商评价，供应商管理系统口令密码简单易被猜测，员工被离职、调岗权限未及时注销的情况。 （2）从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行整年度或者几个年度的价格分析性复核，或者借助第三方单位核实价格是否合理。对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，以确保采购价格真实合理。 （3）抽查10-20家公司主要供应商资质文件：包含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人代表身份证，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者电话联系供应商，确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属。 （4）价格部门是否充分利用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库；对于获取的各种信息源，是否按照本公司的物资种类进行了适当分类 【要求】通过核对、分析性复核、电话访谈等方式，确保供应商管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到淘汰，入围供应商清单基本符合公司要求。 2、采购申请审批阶段 审计准备--- （1）了解采购部门程招标方式、评标和中标标准。 （2）收集非招投标采购制度 （3）收集紧急采购管理制度 现场审计---- （1）从财务明细账抽查6-9笔（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。 对于重大物资或者固定资产采购，对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模等。 采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。 对于参与招标的单位，邀标应该高于5家，如果实际应标数低于3家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。 对于常规物资的采购的招投标检查是否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应