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File: COSO: Winter 2003 version 2.3 商业银行全面风险管理与公司治理为什么要建立全面风险管理模式 商业银行风险管理大体可以分为四个发展阶段： 一、资产风险管理模式。 二、负债风险管理模式。 三、资产负债风险管理模式。 四、全面风险管理模式。 什么是全面风险管理(Enterprise Risk Management，ERM) 全面风险管理模式是一种以先进的风险管理理念为指导，以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化、全部的风险管理概念为核心的崭新风险管理模式。 根据COSO：The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission 全面风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别哪些可能影响企业的潜在事件、以将风险管理控制在企业的风险偏好之内、合理地确保企业取得既定的目标。ERM框架有三个维度，第一维是企业的目标；第二维是全面风险管理要素；第三维是企业的各个层级。 增强管理能力 有效的全面风险管理能增强企业的下述管理能力: 使风险偏好和决策制定协调一致 将增长，风险和收益联系起来 增强风险回应决策的制定能力 最小化操作突发事件的发生概率和损失 识别并管理企业整体范围内的风险 对多样化的风险作出整体的回应 抓住有利机遇 合理化资金配置 全面风险管理的流程 全面风险管理是一个流程，他包含着下列流程: 识别可能影响企业实现其目标的潜在事件 风险评估和回应 在策略规划中考虑风险 在企业整体范围内运用 在企业风险偏好内进行风险管理 从组合角度在企业整体层面考虑所承担的风险 监控全面风险管理的业绩表现 关键概念 – 目标的类型 企业的目标可以归为下列四类 战略 经营与操作 报告 合规 重要概念 –目标 第一维企业的目标。包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。与国内银行偏重于经营目标不同的是，美国、加拿大银行都非常重视战略目标、报告目标、合规目标。如对于合规目标，美国、加拿大对银行的监管非常严格，银行也非常重视各种监管规则，认为达到这些规则要求的过程也是提高管理水平的过程。如美洲银行在CRO下设立专门的合规部门。 重要概念 –目标 西方各家银行都有自己明确的战略目标。如美联银行定位在超级地区零售银行、美洲银行定位为美国本土最大的零售银行、花旗集团定位为全球最大的金融服务公司等。这些银行之所以如此重视战略目标，是因为战略目标影响银行的业务结构，业务结构影响风险结构，风险结构影响风险管理体系。银行的风险管理体系只有与风险结构相适应，才能取得较好的业绩。 重要概念 – 企业整体范围 全面风险管理考虑了企业所有层面的活动 企业层面 部门或分支机构 业务部门流程 分公司 重要概念 – 企业整体范围 需要制定清晰的风险管理战略，并按业务线和风险类别确定风险偏好。要根据市场条件和自身优势确定其战略目标。需要明确定义全行风险偏好，并建立风险限额结构体系。 全面风险管理要素 第二维全面风险管理要素 （1）内部环境； （2）目标设定； （3）事件识别； （4）风险评估； （5）风险反应； （6）控制活动； （7）信息和交流； （8）监控。 全面风险管理要素 （1）内部环境：包括风险管理理念、风险偏好、风险文化、下属机构的风险亚文化、对风险现状的认识、董事会、诚实和道德价值观、对员工能力要求与成本的权衡、管理层的理念和经营风格、组织结构、授权和职责、人力资源政策和实践、各部门/各下层机构内部环境的差异性。 （2）目标设定：每个企业都面临来自内外部的各种风险，有效的事件识别、风险评估和风险反映的前提条件是确定企业的目标，且企业的各个层次都要一致的与这一目标相联系。已确定的战略目标是经营目标、报告目标和合规目标的基础。设定的目标要与企业的风险偏好一致，而风险偏好又确定企业各项业务的风险容忍水平。 全面风险管理要素 （3）事件识别：为了实施战略、取得企业的目标，管理层要识别影响企业能力的各种潜在事件。只有哪些有潜在的负效应的事件才是风险，对此管理层要进行评估并作出反映。哪些带来正效应的事件代表机会，为了利用这些机会，管理层引导这些机会回到战略和目标的制定过程中去。管理层要在整个企业范围内考虑各种潜在事件。 全面风险管理要素 （4）风险评估。在这部分提出了一组风险评估的概念。 内在风险和残余风险：内在风险，是指管理层可以采取但没有没有采取任何措施时的原有风险大小；残余风险，是指管理层作出风险反映以后的风险大小。所谓风险评估首先是评估内在风险；但作出了风险反映以后，风险评估是指