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农村信用社经营管理策略 一、负债业务的经营管理策略 （一）负债的特点 1、高负债 2、高风险 3、高成本 4、社会性 （二）负债的构成 1、按期限划分：短、中、长 2、按控制能力：主动负债和被动负债 3、按到期日：近期负债和远期负债 4、按成本：高息、中息、低息 5、按性质：存款类负债和非存款类负债 （三）负债管理理论 1、存款理论 2、购买理论 3、销售理论 （四）负债管理的策略 1、产品创新化 2、服务系列化 3、存取自由化 4、安全保障化 5、负债证券化 6、利率浮动化 7、方法多样化 二、资产业务的经营管理策略 （一）农村信贷资金的特点 1、信贷的含义 2、信贷资金的基本特征 3、农村信贷资金的特点 4、农村金融市场现状分析 （二）农村信用社贷款的种类 1、信用贷款 2、担保贷款：抵押贷款、质押贷款、保证贷款 3、票据贴现 4、委托贷款 （三）贷款对象的分析要注重信贷5C原则 品德 —— Character 能力 —— Capacity 资本 —— Capital 担保 —— Collateral 环境 —— Condition (四）加强对借款对象的财务分析 1、短期偿债能力 流动比率 速动比率 现金比率 （1）流动比率 流动比率=流动资产÷流动负债 分析要点：①比率越高，短期偿债能力越强。②过高会影响获利能力，并非好现象。③西方会计界过去认为比率为2比较合理。④长期以来，此指标作为银行是否向债务人发放贷款的一个重要因素。⑤比率多高合适，应视不同行业的具体情况而定。如酿酒业高于2是正常现象，零售业低于2也可能是正常现象。⑥我国企业的流动比率应高于西方企业。⑦流动比率的局限：未考虑流动资产的质量和结构，易于被操纵。 （2）速动比率 速动比率=速动资产÷流动负债 速动资产=流动资产-存货 分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率过高，并非好现象。③比流动比率更科学。④西方会计界过去认为结果为1比较合适。⑤比率多高合适，应视不同行业具体情况而定。⑥我国企业的速动比率应高于西方企业。⑦速动比率的局限：未考虑应收帐款的可回收性和期限，易于被操纵 （3）现金比率 现金比率 =（货币资金 + 现金等价物）/流动负债合计 分析 分析要点：①比率越高，偿债能力越强。②比率过高，并 非好现象。③比速动比率更科学。④美国会计界认为结果 为0.2比较合适。⑤应将上述三项指标结合起来进行分析。 2、中长期偿债能力 资产负债率 资产权益率 权益乘数 产权比率 （1）资产负债率 资产负债率=负债/资产×100% 分析要点：①资产负债率能够揭示出企业的全部资金来源中有多少是由债权人提供的，或者说明在企业的全部资产中债权人的权益有多少。②该比率的高低，债权人与投资人的看法不同。④企业负债比率过高，无论对于企业、所有者、债权人和市场稳定来说都是一种现实的需承担的较大的风险。⑥利润的稳定增长性与资产的流动状况不同，对资产负债率的要求不同。 （2）所有者权益比率（股东权益比率） 所有者权益率=所有者权益/资产×100%=所有者权益/（负债+所有者权益）×100% 分析要点：①资产权益率可以表明在企业所融通的全部资金中，有多少是由所有者(或股东)提供的，它揭示了所有者对企业资产的净权益。②这个比率越高，说明所有者对企业的控制权越稳固，而债权人的权益越有保障，对市场秩序的稳定也越有利，企业还可面临较低的偿债本息的压力。③资产权益率+资产负债率=1 （有优先股除外）④资产权益率是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。 （3）权益乘数 权益乘数=资产总额/所有者权益 分析要点：①是资产权益率的倒数，说明企业资产总额是股东权益的多少倍。 ②该比率越大，表明股东投入的资本在资产总额中占的比重越小，对负债经营利用得越充分。 （4）产权比率 产权比率=负债/所有者权益× 100% 分析要点：① 揭示了负债占所有者权益(股东权益)的比例，从而可以在企业清算时，确定对债权人利益的保障程度。②