内部控制培训提纲.pptVIP

内部控制培训提纲（通用版）2017年1月15日---五九集团公司内控办 张才贵 1/32 目录 部门负责人内控工作职责 内控专管员的工作职责 一、内控基本知识篇1、什么是内控2、内控体系建设的背景3、内控的作用4、内控五要素二、内控应用篇（一）缺陷(包括风险)识别技巧 1、寻找识别缺陷的突破口2、识别缺陷的途径3、识别缺陷的主要要素案例一：内控内部自查表 （二）缺陷整改方法 1、整改的方法及过程 2、5W2H分析法 3、PDCA循环改善法 缺陷整改计划书填写样本 《内控缺陷整改典型案例》 （三）怎样制定管理制度和内控手册 三、如何建立内控长效运行机制 四、内控工作存在的主要问题及改善建议 五、每年度内控五阶段常态化工作 六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点 2/32 部门负责人内控工作职责 1、按照公司内控计划，负责组织本部门内控的推动工作。 2、组织本部门员工开展年度内控工作自查、缺陷整改计划编制和实施缺陷整改工作。 3、负责组织员工严格执行公司的各项管理规定，并组织定期检查其执行情况。 4、负责组织指导员工对本部门管理制度及内控手册的修订和维护工作 3/32 内控专管员工作职责 1、按照公司内控办要求，负责组织本部门内控的推动工作，包括：年度内控工作自查、缺陷整改工作。 2、熟练掌握本部门各岗位工作职责、各项管理制度、工作流程、表单填写内容及流转路径。 3、熟练掌握内控手册内容、使用方法及流程图绘制方法。 4、熟练掌握内控工作自查表、缺陷整改计划的填写技巧及缺陷查找方法。 5、负责本部门管理制度及内控手册的修订和日常维护工作 4/32 第一部分 内控基本知识之一 什么是内部控制？  5/32 定义1“控制过程说”：内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 定义2“控制目标说”：内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 简单地说：要立规矩，按规矩办事。  第一部分 内控基本知识之二企业内部控制体系建设的背景 6/32 1、初次提出： 我国系统的内控制度建设是在有了《会计法》之后。1999年财政部制定发布了《内部会计控制规范———基本规范》等7项内部会计控制规范。 2、重新重视： 真正把内部控制和风险管理形成法规，是受到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作.,国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。 7/32 3、全面推广：2010年4月26日五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》。　该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，要求自2011年1月1日起首先在境内外上市的公司施行，同时新大洲控股公司被海南省财政厅、证监局列为海南省第一家推行内部控制体系建设的上市公司。自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；同时，要求国有企业、鼓励非上市大中型企业提前执行。  第一部分 内控基本知识之二 企业内部控制体系建设的背景 第一部分 内控基本知识之三内部控制的五个主要作用 8/32 1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。 2、保证生产和经管活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。 3、保护企业财产的安全完整 财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收