社会保障学赵曼第11章节企业年金制度.pptVIP

2005年6月—11月 将企业年金计划报海外母公司，并不断完善。 2005年12月 企业年金计划获得海外母公司的批准。 2005年11月—2006年3月 通过市场化公开招标的方式，受托人、账户管理人、投资管理人和托管人。 2006年4月—2006年6月 企业年金计划获得六家子公司职工（代表）大会的批准。 2006年7月—8月 进行员工沟通和管理层沟通；向国家劳动保障部提交企业年金方案备案申请。 2006年9月 完成企业年金方案在国家劳动保障部的备案。 2006年10月 进行企业年金管理合同备案：完成个人账户的建账。 2006年12月 完成企业年金计划在国家劳动保障部的备案。 2007年1月—2月 完成银行账户的开立工作，确认最终投资方案， 确认操作备忘录及完成基金投资前的最后准备工作。 2007年3月 企业年金基金正式进行投资运作。 讨论题 1、请说明企业年金与基本养老保险计划、个人储蓄养老保险计划有何不同之处。 2、试分析企业年金模式及其优缺点。 3、制定企业年金的投资方案时要考虑哪些风险？ 4、试从人力资源管理的角度分析企业年金的意义。 5、试分析企业年金的性质与运行条件。 尚辅网 / 第十一章 企业年金制度 本章主要内容 本章在对企业年金的产生和发展脉络进行梳理的基础上，主要阐述了企业年金的运行机理、我国的企业年金制度与运行模式，描述了企业年金方案设计的基本条件以及具体的设计步骤。 学习重点： 了解企业年金的产生和发展历史。掌握企业年金与多支柱养老保险体系的关系 了解企业年金的支付结构、财务机制 熟悉企业年金税收政及其特点 掌握企业年金治理结构与运行框架，企业年金制度运行的条件 2004年，《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》（简称“20号令”和“23号令”）的颁布，确立了我国信托制企业年金制度的基本框架，时至今日，已经整整过去十年。据监管部门最新公布数据显示，截至2014年6月底，我国企业年金基金积6714.32亿元，2169.42万职工享有企业年金，74850个企业建立企业年金计划。 链接： 20号令、23号令/gongbao/content/2004/content_62935.htm /flfg/2011-02/23/content_1808854.htm 一、企业年金的产生和发展历史 （一）企业年金与多支柱的养老保险体系 1、概念 企业年金，即企业补充养老保险，一般被定义为：在国家有关法规指导下，以企业为主体建立的旨在为其职工提供一定程度的补充性退休收入保障的保险计划。 企业年金本质上是一种企业福利计划。与养老保险计划和个人储蓄养老计划区别在于 ： 它一般由企业创立，或是集体谈判的结果，政府一般给予税收等方面的优惠，并予以监管，但是政府很少参与计划的设立。 管理成本相对较低。 收益与贡献较为对称，缴款一般不被人们视为一种试图逃避的税赋。 企业年金的覆盖范围一般较基本养老保险金要小，并且实施对象有较强的针对性，在收入分配方面一般向高收入群体倾斜。 投资收益率不稳定并且在不同的投资计划下收益率差距悬殊。 不同企业设立的企业年金的内容和形式各异，企业年金积累额的可流动性、转移性较差，并且由此引发涉及公平与效率的一系列问题。 2015年4月6日，国务院对外公布了《机关事业单位职业年金办法》。 机关事业单位工作人员可以在三种条件下领取职业年金： 第一种情形“退休后按月领取”。《办法》规定，工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。第二种情况是工作人员出国(境)定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。第三种情况则是工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可继承。 《办法》明确，未达到上述职业年金领取条件之一的，不得从个人账户中提前提取资金。 来源: 羊城地铁报(广州) 思考题：试比较一下企业年金和职业年金？ 20世纪70年代中期以来，社会、经济结构的变迁和日益迫近的老龄危机，使得任何一种单一的养老保险模式，都无法妥善解决日益复杂的老年保障问题，并且引发诸多弊端妨碍经济增长。由此，许多国家越来越倾向于构筑多支柱的养老保险体系。各种养老保险模式，如基本养老保险、企业年金、个人储蓄养老等的相互融合与补充，已成为各国养老保险制度改革的目标之一。 基本养老保险 企业年金 商业保险或个人储蓄 我国多支柱养 老保险体系 强制性、补充性、追加性三个层次的三角支撑 （二）世界范围内企业年金的发展概况 美国首先产生雏形 职业性的年金计划在美国和其他工业化国家盛行 重建与发展企业年金计划，以弥补基本养老保险计划不足 主要工业化国家都进行了以多支柱养老保险制度