银行会计学刘东辉第07章节金融机构往来业务的核算.pptVIP

第一节 金融机构往来业务概述 一、金融机构往来概念 金融机构往来，是指不同系统的银行之间由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 我国的金融机构是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金融机构体系。 联行往来是同一系统银行各分支机构间的账务往来，是资金的纵向联系，而金融机构往来是跨系统的，是各个银行之间资金的横向往来。 二、金融机构往来的核算范围及核算要求 （一）核算范围 金融机构往来的核算范围，主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。 商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷款、再贴现等； 商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借等。 （二）核算要求 1.要坚持“资金分开，独立核算”的原则 2.各商业银行在中央银行的存款账户要严格管理，不得透支 3.各商业银行之间的临时性的资金占用应及时清算 4.要体现汇路畅通的要求， 第二节 商业银行与中央银行往来业务的核算 内容包括：向中国人民银行存取现金、向中国人民银行缴存存款、向中国人民银行借款、向中国人民银行贴现、通过人民银行办理款项转汇等。 一、账户的设置 （一）“存放中央银行款项”资产类账户 （二）“缴存中央银行财政性存款”资产类账户 （三）“缴存中央银行一般性存款”资产类账户 （四）“向中央银行借款”负债类账户 二、商业银行向中央银行支取和缴存现金的核算 Contents Hot Tip How do I incorporate my logo to a slide that will apply to all the other slides? On the [View] menu, point to [Master], and then click [Slide Master] or [Notes Master]. Change images to the one you like, then it will apply to all the other slides.  Diagram Cycle Diagram Diagram Diagram Table Text Text Text Text Text Cycle name Add Your Text Text Text Text Add Your Title Text Text 1 Text 2 Text 3 Text 4 Text 5 Add Your Title Text Text 1 Text 2 Text 3 Text 4 Text 5 Text Text Concept Add Your Text Text Text Text Text Text Text 尚辅网 / 第七章 金融机构往来业务的核算 哈尔滨金融学院会计系 金融会计教研室 第七章 金融机构往来业务的核算 第一节 金融机构往来业务概述 第二节 商业银行与中央银行往来业务的核算 第三节 与商业银行往来业务的核算 一、金融机构往来的概念 二、金融机构往来的核算范围及核算要求 一、账户的设置 二、商业银行向中央银行支取和缴存现金业务的核算 三、向中央银行缴存存款业务的核算 四、向中央银行借款业务的核算 务 一、异地跨系统转汇业务的核算 二、同业拆借业务的核算 内容 存取现金 资金融通：借款、再贴现 汇划款项：大额 资金清算：同城业务 缴存存款准备金 科目：存放中央银行款项（资产） 存入 借：存放中央银行款项 贷：库存现金 支取 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 建行存入央行现金100万 借：存放中央银行款项 1 000 000 贷：库存现金 1 000 000 建行从央行存款户支取现金50万 借：库存现金 500 000 贷：存放中央银行款项 500 000 缴存存款 概念：按吸收存款的一定比例交纳 分类 财政性存款：100%上缴；税收 经办行→开户央行 一般性存款：不固定；单位、个人存款 经办行→上级行→总行→开户央行 科目 计算 分录 按旬 考核 调整 商业银行（资产） 存放中央银行款项 存中央银行财政性存款 存中央银行一般性存款 不能支现只能转账 人民银行（负债） ××