2010年非现场监管报表制度(电视电话)会议讲义.ppt

例如： 5、非应计贷款 G01附注一表，删除非应计贷款 G33利率重新定价情况表 目前的处理方式：非应计贷款计入“非生息资产” 但按照新会计准则的原则，逾期贷款从理论上仍然可以算生息资产， 处理意见：仍然按照目前的要求执行，将逾期90天以上的贷款放在“非生息资产”中。 6、交易账户和银行账户与四分类的关系 交易账户和银行账户的划分是巴塞尔委员会规定的，对金融资产四分类是遵循会计准则的处理，两者可能有不一致，比如，交易账户和交易性金融资产不能完全划等号。 G31有价证券及投资情况表 二、与新的监管要求有关的修订 月报新增和调整项目 季报或者半年报新增和调整项目 1、月报新增和调整项目 G01_I表外项目 G01_III存贷款明细表一 G01_VII贷款分行业情况表 G01_VIII金融资产四分类情况表 G01资产负债表（简化交易对手信息） 简化G01的交易对手信息 2、季报或半年报新增和调整的项目 G11资产质量五级分类情况表 G12贷款质量迁徙情况表 G17银行卡业务情况表 G18债券发行和持有情况表 G53分地区情况表 S60最大十家衍生产品交易对手风险情况表 S61商业银行个人理财情况表 G11资产质量五级分类情况表 修订理由： 1、行业信息中“金融业”数据失真，2009年二季度末，该行业数据比年初增加9000多亿元，比同期增长400%。但实际反映的却是转贴现的信息。 2、个人贷款中“其他”数据越来越大， 2009年二季度末，比年初增加近4000亿元，同比增长35%。其中，经营性的个人贷款居多。 3、将G01中删除的交易对手信息放在第二部分反映。 G12贷款质量迁徙情况表 修订理由： 1、报表设计上：无法区分不良贷款迁徙中正常收回和处置；缺少当年发放当年收回的流量监测，高估新增贷款不良率。无各类贷款的处置信息，无法对比分析等等。 2、指标设计上：迁徙率是长期贷款迁徙率，缺少累计收回而高估迁徙率。 ： (1) (2) (3) (4) （1）:本年不良贷款处置方式对应的贷款形态。如，以贷款核销方式处置的不良贷款，在处置时的形态次级、可疑和损失各是多少。 （2）:本年处置不良贷款的年初贷款分类形态。如，一笔贷款处置时是次级类贷款，但年初时为正常类贷款，则填在对应的“3.L”中 其中，2.L+2.M+2.N=原G12”14.H” 3.L+3.M+3.N+4.L+4.M+4.N=原G12”15.H” （3）：年初正常贷款转为不良贷款情况：年初正常贷款转不良贷款情况反映年初正常贷款（含正常类贷款和关注类贷款）转为不良贷款部分。重组调整是指历史上曾被重组调整过的贷款，重新由正常贷款转为不良贷款部分，非重组调整是指由正常贷款转为不良贷款部分中历史上未被重组调整过的贷款。 （4）：年初以来新发放并收回的贷款。 * 2010年非现场监管报表制度修订情况（讨论稿）  第一部分 制度修订的总体介绍 第二部分 制度修订的基本框架 第三部分 制度修订的具体内容 修订的背景和原因 修订的组织安排 修订的基本思路 第一部分 制度修订的总体介绍 一、修订的背景和原因： 1、新会计准则在银行业金融机构的普遍执行与现有非现场报表的矛盾 执行时间要求： 2006年财政部颁布了新的《企业会计准则》，要求自2007年1月1日在上市公司范围内施行。 2007年银监会下发了《中国银监会关于银行业金融机构全面执行企业会计准则的通知》 矛盾体现： 新会计准则和旧会计制度（2001年金融企业会计制度）的要求有根本性的差异 如：非应计贷款、商誉、资产减值准备 处理原则：必须改 新会计准则相对01年制度而言，提出了更高的要求 如：资产四分类、权益变动表、实际利率法、公允价值、贷款损失准备的计提方法 处理原则：先易后难，以金融机构的执行程度为判断 2、新的监管要求 2007年银监会非现场监管报表指标体系实施，非现场监管信息系统投入运行。应用中又提出新报表需求与合理化建议。 例如：债券投资的风险监测不够 交易对手风险监测不足 月报时效性差、统计数据太少 无法产生分地区数据 二、今年修订工作的组织安排情况： 成立专门工作小组 组成报表修订工作小组，集中办公（2009年3月到2009年6月） 充分论证修订方案 向各监管部门、银监局和部分银行机构征求意见2两次1300条 组织银行机构人员参加的讨论会4次（填报可行性） 与信息中心讨论4次（技术