‘内部控制制度有效性判断参考项目’.doc

內部控制制度有效性判斷參考項目 本份內部控制制度有效性判斷參考項目，係以內部控制制度有效性判斷項目判斷為基本架構，參考我國法令規章國際內部稽核協會(IIA)國際內部稽核執業準則美國COSO委員會2013年版「內部控制整架構」等。每個參考項目的評估者填寫「是／否／不適用」，並，利內部控制有效性審查工作。 公司可本份參考項目，依公司實際情況訂定自己適用的項目，每年交由以下類相關人員填寫第類評估者為管理者包括董監事成員、管理階層、內部稽核主管第類評估者為一般員工。填寫可採用電子問卷，並經內部稽核人員查核後，整理出全公司的年度整體結果與相關報告，再呈報給高階董事會，作為董事會通過年度内部控制聲明書的主要佐證。本次編碼，依COSO五要素分類碼，CE、RA、CA、IC、MA分別為Control Environment、Risk Assessment、Control Activities、Information and Communication、Monitoring Activities之簡稱。例如：CE控制環境（Control Environment）之類別，CE1、CE1.1、CE1.、CE1.屬已公布之「判斷項目」位階，CE 1..1-1、CE 1.3.1-2、CE 1.3.2、CE 1.3.3屬「參考項目」之位階。（：本份增修底線，標示＊為法令規定上櫃遵者，其餘參考項目可由公司依各自規