会计学王君彩会计学第03章节货币资金与应收款项王君彩.pptVIP

第三章 货币资金与应收款项 中央财经大学会计学院　 教授、博士生导师　王君彩 　　　　　　第一节　货币资金 　　　货币资金按其存放的地点和用途，可分为现金、银行存款和其他货币资金。 一、 现 金 （一）现金的特点与范围 基本特点：货币性、通用性、无限制可流通性。 现金有狭义的现金和广义的现金。 （二）现金的管理与内部控制 （１）现金管理的主要内容 　①规定了现金使用范围 　②规定了库存现金限额 　③规定了不许“坐支” （２）现金的内部控制 　①现金的内部控制制度 　②现金收入的内部控制 现金收入内部控制图 业务部门 会计部门 开户银行 （1）收入现金时的 出 纳 （4）接受现 收款凭证 金 （3）根据收据凭证 点收现金，每天 将应存银行现金 送存银行 （5）给出收 款回单 （2）将收款凭证 （6）将银行收款回 （7）将银行 副联递交会计 单递交会计 对帐单寄 给企业会 计部门 会 计 1、登记现金日记帐 2、核对收据凭证、银行回单和会计记录 3、核对银行对账单和会计记录 ③现金支出的内部控制 现金支出内部控制图 业务部门 会计部门 开户银行 （1）填制付款凭证 出 纳 （5）凭支票付 递交会计审核 现金 （3）依据经审核 的付款凭证付款 （6）将银行对