企业营改增实务分析(2016-11-23).pptVIP

主讲：肖老师 企业营改增实务分析 1 一 .关于营改增 二 .营改增的政策文件 三 .增值税的计税方式分析 .简易计税方法分析 .一般计税方法分析 .需进项税额转出的事项分析 一、关于营改增 增值税：纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务。 营业税：在境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。 4 营改增前的流转环节（2012年1月1日前） 增值税：纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务。 营业税取消，原来征营业税的税目改增增值税。 增值税是价外税、营业税是价内税 例子 表 5 营改增后的流转环节（2016年5月1日后） 二、营改增的政策文件 增值税的基本政策 •财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）: 附件1：营业税改征增值税试点实施办法 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定 附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定。 关注：国家税务总局（国家税务总局公告2016年第13号-19号，5个公告） 《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 7 序号