XX乳业采购与付款内部控制制度.docVIP

采购与付款内部控制制度 公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、订货、验收和入账等环节。 公司在采购与付款业务程序中，应保证以下职务的相互分离： 采购合同审查应由生产部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行。 采购人员不能同时负责采购物资的验收保管。 采购人员、使用人员不负责账务的记录。 采购人员与负责付款审批的人员分离。 审核付款人员与付款人员分离。 合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。 公司的采购与付款内部控制制度包括： 请购： 按照采购单价和采购总金额将公司采购物资分为A、B、C三类。 需求部门依据生产经营需求确定需求计划，采购部门结合物料部提供的库存数据制订采购计划，采购计划包括采购物资名称、代码、需要量、到货时间。 订购 公司采购采用分类采购法： 对于A类、B类等采购金额较大、质量要求较高的物资，通过质量评审确定入围供应商，公开招标，选定价格较低、信用较好的厂商进行订购，必要时签订框架协议； 对于C类物资等单价较小、采购量较大的物资，定期对供应商进行统一价格评定，需采购时，由物资公司按采购计划及时向确定的少量供应商订货。 信用评估 物资公司供应商管理人员对供应商的产品质量、供货条件等进行评估确定入围供应商。 批准采购 经信用评估