销售网络目标预算管理及企业诊断.ppt

建立绩效考核体系 建立核心管理层年终分配体系的原则： 1、权责利相结合的原则，核心层的范围要 适度。 2、利润为来源的分配原则，没有利润不能 分配。 3、责任业绩与效益挂钩的原则。 课后练习题 3 、某经营部2000年1—9月的累计综合费用率为 7.18%，毛利率为7.1%,累计销售收入为8000万,人 均消费8.9元，如果你是该经营部经理，请运用量 本利原理分析该经营部的三大要素，并制定出综合 扭亏增盈整改方案。 附：同期网络平均毛利率为 8.28%。 同期网络综合费用率7.24% 同期网络人均消费10.5元 该经营部辖区人口总数为1,200万人 1、请说出目标预算管理的三大要素及三个环节. 2、请谈谈你对目标预算管理原理的认识。 销售网络目标预算管理与企业诊断决策 2012年3月25日 销售网络目标预算管理与企业诊断决策 一、目标预算的方法及特点 二、目标预算管理与企业诊断 三、目标预算管理的平台与绩效考评体系 一、目标预算的方法及特点 1、销售网络的目标预算分解及发展 2、目标预算的结构及特点 3、目标预算与传统财务预算的本质区别 销售网络的目标预算分解及发展 销售公司总目标 销售额 利润率 量本利模型 分解到分公司 分解到经营部 销售额 变动费用 固定费用 量本利模型 一级分解 二级分解 三级分解 毛利润 各职能部门 经营部的目标预算分解及发展 预警分析 AV销售中心 白家电销售中心 空调销售中心 TV销售中心 销售总额（回款） 销售额 毛利率 应收款周转天 存货周转天 销售费用率 销售及利润控制 销售额 毛利率 应收款周转天 存货周转天 销售费用率 销售额 毛利率 存货周转天 销售费用率 应收款周转天 销售额 毛利率 存货周转天 销售费用率 应收款周转天 销售额 毛利率 存货周转天 销售费用率 应收款周转天 资金周转天数 资金周转天数 资金周转天数 资金周转天数 资金周转天数 销售收入 综合业务部 经营部的目标预算分解及发展 信息反馈 财务部 其他部门 售后服务部 总 成 本 销售收入 销售毛利 广告传媒费 招待费 差旅费 工资及津贴 修理费 售后服务费 销售毛利 广告传媒费 招待费 工资及津贴 修理费 售后服务费 差旅费 销售收入 招待费 差旅费 工资及津贴 修理费 售后服务费 招待费 差旅费 工资及津贴 修理费 售后服务费 销售毛利 广告传媒费 招待费 工资及津贴 修理费 售后服务费 差旅费 成本控制 广告传媒费 销售毛利 销售收入 销售收入 销售毛利 广告传媒费 目标预算的结构及特点 一、全面目标预算的结构 二、投入与产出的关系 三、目标预算与传统财务预算的区别 全面目标预算管理 全面目标预算管理的结构 销量（回款） 目标预算 毛利率 目标预算 费用率 目标预算 预算、控制、考评 注：三大要素：销售收入、销售毛利、销售费用 三个环节：预算、控制、考评 投入与产出的关系 效率 = 产出 投入 = 销售回款（含毛利） 费用（固定+变动） 增加有效的投入，提高产出，从而提高整体效率。 目标预算与传统财务预算的区别 区别一、以目标为导向，确定销售毛利、费 用的全面预算； 区别二、锁定年度目标，按季月分解，以利 润为核心，滚动预算； 区别三、追求投入、产出的效率，调动全面 参与，实现资源的有效配置。 二、目标预算管理与企业诊断