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会计学第五章企业主要经济业务的核算
例题2-23： ①年末按净利润的10%提取盈余公积。 借：利润分配 —提取盈余公积 15572 . 80 贷 ：盈余公积 15572 . 80 ②年末按净利润的20%向投资者分配利润。 借：利润分配 —应付股利 31145.6 0 贷 ：盈余公积 31145.6 0 ③结转“利润分配 ”账户并计算年末未分配利润。 假设“利润分配 ”账户余额为 82965.63元。 借：利润分配-未分配利润 46718.4 贷：利润分配 —提取盈余公积 15572.8 0 利润分配 —应付股利 31145.6 0 未分配利润=82965.63+155728-4671 8.40=191975.23 课堂练习： （一）永新公司2001年11月1日，总分类账户的余额如下： 现金 700 短期借款 40000 银行存款 40000 预提费用 200 原材料 127300 实收资本 1000000 待摊费用 800 盈余公积 73600 固定资产 1455000 本年利润 370000 累计折旧 200000 库存商品 60000 （二）公司2001年11月份发生下列经济业务： 1、2日，向星光公司采购甲材料4吨，每吨1000元；乙 材料6吨，每吨1500元,增值税17%，以银行存款支付 货款及税金15210元。 2、5日，上项向星光公司采购的甲、乙材料已到达本公 司并验收入库，按其实际采购成本转账。 3、11日，向新华公司购入乙材料3000元，运杂费500元， 增值税率17%，款项全部未付。该材料已验收入库。 4、13日，以银行存款归还新华公司货款及运杂费4010。 5、14日，从银行提取现金11100元，备发工资。 6、15日，以现金发放职工工资11100元。 7、18日，以银行存款预付下年度财产保险费4800元。 8、20日，向光明公司出售A产品200件，每件售价800元， 增值税率17%，款项全部存入银行。 9、27日，以银行存款支付A产品广告费4000元。 10、30日，本月职工工资11100元，用途如下： A产品生产工人工资 5550元 B产品生产工人工资 3330元 车间管理人员工资 1110元 厂部管理人员工资 1110元 11、30日,本月应提固定资产折旧如下: 生产车间固定资产折旧 3000元 企业管理部门固定资产折旧 1000元 12、30日，预提本月应负担的短期借款利息200元。 13、30日，摊销本月应负担的财产保险费400元，其中 制造费用负担300元，管理费用负担100元。 14、30日，汇总本月材料发出情况如下（甲材料30000元， 乙材料14300元）： A产品生产领用 28450元 B产品生产领用 13670元 车间一般领用 1590元 企业管理部门领用 590元 合计
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