资金管理及财务支付审批制度.doc

资金管理及财务支付审批制度 资金管理及财务支付审批制度 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，确保资金安全和有效运行。 摘自《企业内部控制应用指引》 资金管理及财务支付审批制度 第一部分：资金集中管理 第二部分：资金流程管理 第三部分：财务支付审批 第一部分 资金集中管理 一、必要性 1、推进资金集中管理，既是企业发挥资金规模效益，提高资金使用效率的需要，也是提升集团管控能力，防范财务风险的重要手段。 。 第一部分 资金集中管理 良友资金集中：资金集中管控究竟能给企业带来多少好处？良友集团用数据给出了答案——仅用一年时间，通过银行“虚拟现金池”管理模式，集团资金集中覆盖面就已达90%以上，峰值归集资金约6亿元；集团全年减少外部利息支出约1200万元，集团经营性企业整体财务费用为负数（净收益）；财务成本同比下降85% 第一部分 资金集中管理 2、在当前经济运行压力不断增大的情况下，积极推进资金集中管理工作，对于企业宏观掌握和控制资金筹措、运用，提升资金保障能力，实现降本增效有着十分重要的意义 。 项目成果——以华润电力为例 第一部分 资金集中管理 3、相关政策规定。 国务院办公厅转发《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》［国办发〔2000〕64号］提出：“实行母子公司体制的大型企业和企业集团，应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制，建立统一的资金管理体制，充分发挥企业内部结算中心的功能，对内部各单位实行统一结算。” 第一部分 资金集中管理 财政部财企［2001］325号《企业国有资本与财务管理暂行办法》规定，母公司的管理职责之一，就是实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资事项。 2007年1月1日新的《企业财务通则》施行，该通则第23条规定企业集团应当实行资金集中统一管理。 第一部分 资金集中管理 二、指导思想 以科学发展观为指导，依托信息化技术，按照“完善预算、强化管控、降低成本、防范风险”的原则，在资金所有权、使用权不变的前提下，加快推进企业资金集中管理，提高企业资金使用效益、筹融资能力和风险防范能力，促进企业稳健经营和可持续发展。 第一部分 资金集中管理 三、资金集中管理主要内容 1、完善资金预算管理 2、规范融资管理 3、加强银行账户管理 4、明晰资金管理流程 企业实行货币资金收支两条线管理或账户额度管理，规范资金内部结算管理，加强对外资金结算程序，严格资金支出计划和审批规程。 第一部分 资金集中管理 四、省国资委的组织实施要求 1、制定方案2012年10月31日前上报省国资委； 2、2012年12月31日前，完成本企业的银行账户清理工作，建立和完善资金预算、融资管理等相关资金监管制度，进一步梳理和明晰资金管理工作流程，初步建立起资金集中监控管理的运行机制。 第一部分 资金集中管理 五、资金集中管理的原则 1、资金集中合法原则，不得损害成员企业利益。 2、资金结构优化原则。 3、资金调度及时原则，资金调试必须迅速到位，以适应成员企业需要。 4、风险收益均衡原则。 第一部分 资金集中管理 六、企业集团资金管理的模式 “资金管理模式在工业发达国家已经发展得相当先进，目前资金管理模式主要包括：统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式和收支两条线模式等，不同管理模式应配合不同管理手段，才能达到预期效果，若选择了不适合自己企业的资金管理模式，将给企业的发展带来障碍。” 第二部分 资金流程管理 根据山西省国资委下发的国资发［2012］75号《山西省人民政府国有资产监督管理委员会关于推进省属企业资金集中管理的通知》，集团公司、金驹实业分别以晋煤集财字［2012］1336号、金实财字［2013］5号制定下发了《资金管理办法》，明确规定各所属单位资金使用实行预算控制、计划管理，现着重将资金计划申报和使用流程给大家介绍一下，协助财务部门做好月度资金预算申报工作，提高我公司资金使用效率，确保生产经营正常进行和职工薪金足额发放。 第二部分 资金流程管理 一、公司资金计划审批 1、计划的内容 ⑴专项资金，主要包括资产购置、设备更新与维修、科技资金、安全费用购置固定资产情况。 ⑵职工薪酬，主要包括工资奖金、社会保险、劳务费、职工