XXXXX小额贷款有限责任公司财务制度.docVIP

财 务 制 度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司财务管理、强化内部制约机制，使财务管理达到法制化、规范化、制度化，特制定本制度。 第二条 企业填制会计凭证、登记会计凭证、管理会计档案等要求，按照《会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定执行。 第三条 公司设立财务部作为财务会计机构，具体负责全公司的财务管理和会计核算工作，协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部设会计、出纳员。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 第二章 资金管理 第四条 公司费用及资金的管理 （一）各项开支要首先提出计划单，经公司主管领导同意后方可执行。正式发票或单据拿回后，经办人要履行签字程序，审批领导要依据原来的签批的计划单在原始凭证上签字。财务部门审核无误后方可入账。 （二）资金管理由公司的主管领导负责调度和安排，财务部门认真执行。 第三章 借款与报销 第五条 借款管理 第一款 借款程序：办理借款时、由借款人填写借款单，经领导审批，财务部门审核后支付。 第二款 采购或支付有关费用应以转账结算方式支付，同时必须将日期、用途、限额等填写清楚。 第三款 借款手续经审批后送财务部门，由会计人员复核后交出纳员付款，出纳员有权按现金管理的有关规定支付现金或支票。 第六条 报销管理 第一款 经办人在开展经济业务时必须取得合法的原始凭证。 第二款 经办人必须按规定格式自行填制、粘贴报销单据，具体要求如下： （一）经办人应在报销清单上写清用途、经办人，在粘贴有发票的报销单上列明发票张数、金额。 （二）在填写报销单时应注意数字计算前后相符；大小写相符。 （三）经办人应注意审核报销凭证上应盖有出具发票单位的印章，并记明如下各项：购货单位名称、商品名称、规格、数量或费用性质，单价及总价、时间等。 第三款 经办人将填写、复核好的报销单据交给财务部审核后，报公司领导审批。 第四款 所有报销凭据经审批后送财务部门，由会计人员复核后准予报销。 第七条 有关借款报销时间的规定 第一款 凡借取支票，经办人须在十日内持有关单据找出纳员销账。 第二款 凡在市内办事借现金，经办人须在2日内持有关单据报销。因公出差人员借支的差旅费，应在返回后的2日内报销，结算欠款。 第三款 涉及其他费用可随时找出纳员报销。 第四款 对于无故超期不报的，财务部门将发出书面催还款通知，催款无效时，公司有权在经办人工资中如数扣回。 第五款 上一次借款未报，原则上下次不予借款。 第四章 会计核算 第八条 按税法规定，公司发生的涉税事项，按实际应纳税额，由公司属地缴纳。 第九条 及时与往来单位和开户行核对账目，保证单位之间账目相符。 第十条 公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： （一）款项的收付； （二）财物的收发增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本的增减； （五）收入、支出、费用成本的计算； （六）其他需要办理会计手续、进行会计核算事项。 第十一条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十二条 会计核算以人民币为记账本位币。 第十三条 会计记账采用借贷记账法。 第十四条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容必须符合《企业会计制度》规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表 。 第十五条 使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十六条 有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。 第十七条 会计科目的设置，会计凭证的填制 第一款公司按新《会计制度》要求设置会计科目，正确使用会计科目。 第二款 原始凭证的取得和填制 （一）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制单位的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办财务会计签名；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务公章。 （二）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买物品的原始凭证，必须有入库验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的签章。 （三）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以其中的一联作为报销凭证。 （四）职工公出或个人借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款凭据。 （五）经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的应当有复印件。 （六）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。 第