LJ人保公司财务内部控制体系.doc

LJ人保公司财务内部控制体系 第2章LJ人保公司现行财务内部控制体系分析 2.1 LJ人保公司内部控制体系概况 2.1.1公司概况 LJ人保公司隶属于中国人保股份有限公司（总部设在北京），人保公司是目前中国 内地最大的非寿险公司，2003年11月，公司在香港联交所成功挂牌上市。公司相继成 为北京2008年奥运会、2010年上海世博会保险合作伙伴，已为北京08年奥运会和上海 10年世博会提供全面周到的保险保障服务。拥有遍布全国城乡的机构网络，LJ人保公 司秉承“以人为本、诚信服务、价值至上、永续经营”的经营理念，为城乡广大居民竭 诚提供各种非寿险服务，在保障人民生活和社会稳定、促进省内经济运行、服务民生等 方面发挥了重要作用。在全省13个市地和144个县(区)设有分支机构，其业务范围覆盖 省内非寿险市场的所有领域，主要承办企财险、家财险、车辆险、船舶险、货运险、航 空航天险、建安险、出口信用险、农业险和各种责任保险等，拥有一批行业领先的创新 产品。公司倡导以诚信、守法为中心的合规文化，财务管理日趋完善，财务系统员工立 足公司经营管理全局，不断夯实预算管理和会计基础工作，日常工作中狠抓财务业务数 据管理，严格遵守财经纪律，较好的完成了公司各项预定工作任务。 目前，越来越严格的外部监管对公司内部控制提出了新要求：始于2001年安然事 件等一系列的商业失败暴露了检查以及内控系统中的严重问题，萨班斯法案是为了保护 上市公司股东，养老金福利受惠人和公司员工利益；以及保护投资公众对美国资本市场 稳定与公正性的信心。保监会《保险公司内部控制基本准则》指出，“内部控制主要指 各层级的保险公司机构和人员，运用一定的方法，考虑自身职责所在，有效防范和精心 控制经营管理过程中面临的各种风险，使经营方向紧紧围绕公司发展战略和经营目标的 制度和过程。”因此，在公司建立有效的财务内部控制体系显得尤为重要。 2.1.2公司内部控制及财务内部控制体系概况 1、LJ人保公司内部控制概况 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、意在实现控制目标 的过程。主要包括：经营的效率效果、财务报告可靠性以及法律法规遵循性。LJ人保公 司内部控制组织架构图如图2.1： LJ人保公司上市以来，内部控制组织架构不断优化，治理结构不断完善，公司建立 起合规负责人制度，设立相应的合规管理机构。目前已构建起包括董事会风险管理委员 会及审计委员会、总公司合规部及相关管控部门、省级法律合规部（目前与理赔部合并 在一个部门）及相关管控部门、地市以及县级支公司专兼职法律合规岗的组织体系。公 司为保证合规管理机构的独立性，规定内控合规管理部门和合规岗位与业务部门、财务 部门和内部审计部门互不兼容。内控组织框架将内控活动覆盖到公司的各个部门、各个 层级和经营管理的相关环节，为内控与风险管理工作的有序开展、推进公司的业务发展， 强化经营管理和改善经济效益提供了内部控制的组织保障。 LJ人保公司的各级领导对于内控合规建设给予了高度的重视，参照《人保公司关于 违反“六条禁令”的处理办法》、《人保公司对于违规违纪责任人的处理暂行规定》、《中国 保监会关于进一步规范财产保险市场秩序工作方案》等相关文件，编纂LJ人保公司的 内控合规手册，加强了公司内控合规体系的建设，完善了内控合规制度，强化了内控合规制度的执行力。为贯彻全省内控合规的长效机制，不断构建依法合规经营的流程管控 体系，省公司制定了《LJ分公司船舶险内控合规手册》等一系列合规文件，确保公司各 类业务流程能够依法合规。通过对合规文件的制订，有效的防范各类经营风险。 2、LJ人保公司财务内部控制体系 自2003年股改上市以来，LJ人保公司同时按照《香港财务报告准则》和《中国金 融企业会计制度》进行会计核算和编报财务报告；从2007年开始，公司开始全面执行 与国际会计准则基本趋同的《企业会计准则》，修订完善了本公司《会计制度》，使制度 层面的各项规范更加统一。 财务内控制度的建设和执行是防范并化解公司经营管理风险的关键环节。人保公司 在股改上市后大力推行“三个中心”运营模式，制定了《三个中心操作指南》，总公司 财务部对财务中心和县级支公司财会工作的基本流程进行了规范，同时，总公司和各级 分支机构针对财务管理的主要内容也制定了各项管理制度。 由于财会操作流程与公司不同时期财会管理的模式和财会信息系统的配置方式密 切相关，随着集中化管理模式和新型财会信息系统的引进与推行，财会操作流程会出现 较大变化，公司的各项财务管理制度也随着公司经营战略和经营管理模式的变化而处于 不断演变之中。同时，财会操作流程和财务管理制度具有原则性规定的特点，具体不涉 及关键财会风险点的控制措施。因此，人保总公司又制订了会计基础工作规范，从会计 工作的实务标准入手，从