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中小企业审计程序及审计风险 浙江中铭会计师事务所 王雪梅 浙江中铭会计师事务所 “浙江中铭”是目前嘉兴地区综合实力最强的会计师事务所，有专职从业人员100余人，其中注册会计师24人，注册税务师14人，资产评估师10人，造价工程师14人、注册咨询（投资）工程师6人、房地产估价师5人，反倾销会计专家2人，中高级技术职称人员占85%，能为客户提供强有力的专业支持。事务所及关联公司具有验资、审计、资产评估、房地产评估、工程造价咨询（甲级）、税务代理、可研编制、司法会计工程鉴定、招投标代理、政府采购代理、财会专业培训、代理记账、管理咨询等多种专业资格，能够为股份制企业、上市公司、外资企业、国有企业、民营企业以及事业单位等提供全方位的专业服务。 自我介绍 中国注册会计师 中国注册资产评估师 中国注册税务师 司法鉴定人 高级会计师 高级经济师 讨论主题 中小企业实务中如何实施（计划审计工作、风险评估、进一步审计程序、完成审计工作等）审计程序？ 中国注册会计师执业准则 二○○六年二月十五日财政部发布关于印发中国注册会计师执业准则的通知 [?财会〔2006〕4号 ]： 为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会拟订了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等22项准则，修订了《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》等26项准则，现予批准，自2007年1月1日起施行。 中国注册会计师执业准则 现执行48个准则并配有相应的指南 1.中国注册会计师鉴证业务基本准则? 2.中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标与一般原则 3.中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书 4.中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制 5.中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 6.中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑 7.中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑 8.中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 9.中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通 10.中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 11.中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 12.中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑 中国注册会计师执业准则 13.中国注册会计师审计准则第1221号——重要性 14.中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序 15.中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 16.中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘 17.中国注册会计师审计准则第1312号——函 证 18.中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 19.中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法 20.中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计 21.中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计 22.中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 23.中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 24.中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计 25.中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 26.中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明 中国注册会计师执业准则 27.中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作 28.中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 29.中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 30.中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告 31.中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告 32.中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据 33.中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息 34.中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告 35.中国注册会计师审计准则第1602号——验资 36.中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 37.中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 38.中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 中国注册会计师执业准则 39.中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑 40.中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 41.中国注册会计师审计