内部控制在供电企业业扩报装业务流程中应用探究.doc

内部控制在供电企业业扩报装业务流程中应用探究 　　【摘 要】随着社会的发展，内外部发展十分不稳定，企业整体层面风险管理的实际需要越来越多，传统的内部控制已经落后与时代的发展。风险管理的发展使内部控制的外延得到扩展.但流程风险控制的操作仍未实现与内部控制的整合。下面将要阐述在内部控制局限研究的基础上如何对风险管理的内部控制阀进行改进，将风险管理方法整合并应用到内部控制体系之中，将风险作为导向进行优化和提升内部控制。文章以供电企业业扩报装业务流程作文论证的主题，具体阐述了业扩报装流程的风险及其特点、风险管理方法的应用、基于风险管理的内部控制方法等。 【关键词】内部控制；供电企业；业扩报装业务流程；应用研究；风险管理 1 简析内部控制在企业应用中的不足 随着社会经济的发展和企业管理的实践，内部控制逐渐形成，它是两者发展过程中的必然产物，同时也反映了企业制度的合理性。内部控制的发展过程经历了内部牵制、控制制度、会计控制、整合控制、风险管理等发展阶段。内部控制对于企业的管理起着重要的作用，例如适用于对企业控制风险、完善内部制度和规范管理程序等问题。但是由于内外部环境不断的变化，企业也受到了巨大的影响，内部控制由于没有跟随社会发展进行边个，就会产生局限性，所以会制约复杂风险的管理需要。下面将要分类阐述当前情况下内部控制在企业应用中的不足之处： 1.1 控制手段不足 内部控制手段比较少且十分的局限，主要局限于规范流程上的审批、审核、权责配置等，针对性相对较弱，能够解决整体层面风险的必须手段较少，并且好缺乏业务等整体层面风险的战略性措施以及关于结构性管理的手段，例如对于业务结构的整体调整、客户导向的管理机制、外部合作关系发生改变等诸如此类的高级手段，导致无法很好地落实流程内部控制的基本依据。 1.2 风险观念的缺失 大多数人将内部控制的风险理解成为近似于“损失”的意思，将主要的精力集中在管理过程中可能会因为失误出现的损失、制度和流程的遵循等流程表面含义上的风险，相反却忽略了对与制度同流程之间相互的关联、对制度和流程起决定性因素的企业因素、外部环境对企业的影响等方面的整体层面风险的关注，但是这些风险对企业的影响要远远大于内部的损失，只是人们不能够很好的认识和重视这类风险，使其成为企业的潜在隐患。 1.3 控制机制的不完善 内部控制主要是强调以制度和流程最为日常基础的一种控制程序，它的主要作用是对业务流程中存在的固有风险进行常态化的控制，是一种较为普通的控制手段，这种控制手段对于相关企业整体层面中存在的风险和需要重新进行整合管理的风险通常无能为力。由于这是一种比较普通的管理手段，因此它很难适应新的环境，并且企业的风险管理能力和资源变化都需要实现新的优化控制。虽然我国对企业内部控制更加的关注，但是我国的法律法规体系对于内部控制的规定不够明确，内部控制的方法比较模糊，因此导致了企业整体层面风险与业务流程的内部控制之间的联系不够具体和明确的现状。 2 基于风险管理视角的内部控制应该如何进行现状的改革 因为风险不可能是一成不变的，同时整体层面的风险管理在随着社会的发展而改变着，所以传统的内部控制方式已经无法满足时代发展的需求，因此导致了风险管理方法不能很好地对业务流程上出现的风险进行有效的控制，这就需要创新新的管理方法：综合内部控制与全面风险管理方法就是在这种情况下产生并完善的。进过研究和实践得出了以下理论，将内部控制与风险管理的方法进行整合处理，就可以实现这两者之间的优势互补，整体层面的风险管理可以直接通过风险管理的方法进行解决，将解决方案作为处理风险的基础，将内部控制同流程风险控制进行有效的结合，即通过基于风险管理的内部控制整合解决企业各层面的风险。同时基于风险管理的内部控制还可以进一步强调将风险作为导向，控制风险的基础则是对风险的识别和评估，最后则是对内部控制进行分析、设计以及进行实施。基于风险管理的内部控制主要包括了以下三个内涵：一是传统内部控的局限因风险管理的方法而得到解决，企业整体层面风险同样得到了很好地解决；二是在业务流程上相应采用内部控制的手段落实整体风险解决方案，并解决流程层面的风险；三是强调控制策略与内部控制措施是以风险作为导向的。 3 供电企业业扩报装业务流程在实际中的应用 3.1 简析风险管理组织的管理职责 首先要以风险控制的策略和方案为依据，对相关部门的风险管理组织进行整体调整和对其业务进行优化，主要内容包括：加强专业人员对工程图纸的审核职责、增加风险管理专职部门对关键控制点的风险控制、加强各部门对廉政办公的检查、客户服务人员对现场的勘查和对客户尽职尽责、规范控制营销部门的业务程序、强化各部门在发展策划、生产技术、调度中心和计量中心在相关环节中的