内部审计控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）.doc

内部审计控制制度 （跨国公司IPO管理制度范本） 为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章的规定，制定本制度。 2.3 加强对所属各单位（部门）的监督与控制； 2.4 为公司的经营决策提供相对独立、客观的资料。 3. 关键控制点 3.1 职责分工、权限范围、审批程序 3.2 内部审计程序 3.3 审计报告 3.4 内部评价控制 4. 控制流程及措施 4.1 职责分工、权限范围、审批程序 内部审计应建立有效的质量控制和风险防范机制，积极了解、参与公司的内部控制建设，并负责组织和实施内部控制评价工作。 4.1.1 审计机构 公司设立审计处。审计处和审计人员在公司董事会和审计委员会的领导下，独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉。审计处负责人没有违纪违规行为或其他不符合所任职务的行为，不得随意撤换。 公司审计处（所属单位专职审计部门或明确审计职责的兼职部门，下同）履行职责所必须的经费列入公司或本单位财务预算，予以充分保证。 公司所属单位应根据需要设立专职审计部门或明确审计职责的兼职部门，配备具有相应业务能力的专（兼）职审计人员。 4.1.2 审计处职责 公司审计处组织管理本公司的审计工作，接受国家审计机关的业务指导和监督。 审计处对公司及所属单位（含占控股或主导地位的单位）的资产、负债、损益及经营管理活动进行审计。 审计处按照国家的有关规定以及公司章程，开展领导人员任期经济责任审计、内部控制审计、财务决算审计、经济效益审计、财务收支审计、对外投资审计、预算审计、基建和技改工程预决算等专项审计。 审计处根据本单位主要负责人及分管领导或董事会的要求，办理其他审计事项。 4.1.3 审计处的权限 审计处有权要求相关单位和部门提供经营决策、经营管理、内部控制等方面的制度、规定以及有关文件、资料，有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、会计报表和其他有关文件、资料。 审计处有权制定本单位内部审计规章制度，参加本单位财务管理和经营管理与决策等方面的有关会议，参与研究制定、修改有关规章制度。 审计处在审计过程中可以行使下列职权： A. 召开与审计事项有关的会议； B. 检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料； C. 对审计事项有关的问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； D. 对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失或浪费的行为，作出临时制止决定； E. 提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议； F. 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的单位和人员给予通报批评，并提出追究责任的建议； G. 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司或本单位负责人批准，有权暂时予以封存。 4.1.4 审计人员 从事审计工作的人员，必须具备内部审计从业资格 ，审计人员实行持证上岗制度。审计处负责人除须具备内部审计从业资格外，还应具备审计师以上专业技术资格，或者从事审计工作或相关经济工作五年以上的经历。 审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的人员应当回避。 4.1.5 审计处在公司主要负责人及分管领导的授权开展内部审计工作，工作的主要内容包括： 对公司经营过程中遵守国家相关法律、法规，公司的章程、制度，流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价； 对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价； 对公司及所属单位经济管理效率和效果情况进行评价； 对公司及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； 专项审计，包括审计处职责项涵盖的事项； 4.1.6 审计处应根据公司主要负责人及分管领导所批准的年度审计计划以及临时安排的审计项目，负责组织实施审计。 4.2 内部审计程序 4.2.1 审计前的准备 应了解被审计单位或审计项目的基本情况，收集与审计事项有关的政策、法规、行业规章和其他有关文件资料； 成立审计组，确定审计组组长和成员； 审计组应广泛听取有关部门对被审计单位或被审计事项的意见，可以采取书面、座谈等形式进行审计调查； 4.2.2 根据审计立项事由和审前调查情况，审计组应编制审计实施方案，包括：编制的依据；被审计单位或审计事项的基本情况；审计范围、内容和重点；重要性的确定及审计风险的评估；预定的审计工作起止日期；编制的日期；其他有关内容。 4.2.3 拟定