成本费用估算案例.doc

成本费用估算案例 某化纤项目与成本估算相关资料如下： 1、根据技术评估结果，外购原材料、燃料动力消耗定额如表4—1； 2、根据市场调查预测到生产期初的原材料、燃料动力价格如表4—1； 3、固定资产按平均年限法计提折旧，净残值率为5.5％、无形资产按10年平均摊销，递延资产按5年平均摊销，修理费按折旧额的50%计提； 4．根据技术评估结果，项目投产后，企业定员数为：生产工人201人，技术及管理人员25人，根据项目所在地工资水平预测到生产期初管理人员年平均工资为1.6万元，生产工人年平均工资为1.2万元； 5、其他费用除土地使用税单独计算外，其他费用按工资总额的249％计取，土地使用税每年为70万元。 则根据以上资料成本费用估算说明如下： 1、原材料、燃料动力估算。分项估算原材抖、燃料动力费用，并将结果编制成《原材料、燃料动力估算表》如表4—2， 如，正常年份原材料A费用＝2.3x1.027x 5100=12047(万元) 投产第1年原材料A费用＝12047x 70％＝8433万元 投产第2年原材料A费用＝12047x 90％=10 843万元 2、工资估算 管理人员年工资总额=25x1.6＝40万元 生产人员年工资总额＝201 x1.2=241万元 福利费＝工资总额x14％＝(241+40) x14％=39万元 3、折旧费估算 根据估算，项目固定资产投资总额为46558万元，则 团定资产折旧＝46558x(1—5.5%)/15=2933万元 折旧估算详见表4—4。 4、无形资产、递延资产摊销估算 无形资产年摊销费=1 700／10=170(万元) 递延资产年摊销费＝730/5＝146(万元) 无形资产、递延资产摊销估算详见表4—5。 5、修理费估算 修理费＝2933x14％＝l 467万元 6、借款利息估算。长期借款利息计算详见表4—6，正常年4份流动资金利息为： 正常年份流动资金利息＝7084x 70％x 8.64％＝428万元 7、其他费用估算 年工资总额x 249％+土地使用税＝320 x249％十70＝867万元 8、总成本估算。综合以上各部计算即可得出项目总成本费 第6年总成本费用＝15748十2052十320十1467十2933十316十2781十867＝26484万元 9、经营成本估算 第6年经营成本＝26484—2933—316—2490=20745万元 将以上估算结果编制成总成本估算表 表4—1 某化纤项目外购原材料、燃料动力定额表 序号 项目 单位 消耗定额 单价（元） 金额（元） 1 2 3 达产能力 原材料及辅料 A B C D E F 小计 燃料及动力 水 电 煤 小计 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 度 吨 1.027 0.59 0.79 0.14 0.011 0.87 174 2755 1.83 5100 1600 230 2400 1400 154 0.4 0.17 175 5238 944 181 336 15 133 6847 104 468 320 892 表4—2 某化纤项目外购原材料、燃料动力估算表 序号 项目 单位 消耗定额 单价（元） 金额（元） 投产年成本（万元） 投产年成本（万元） 达产年成本（万元） 1 2 3 达产能力 原材料及辅料 A B C D E F 小计 燃料及动力 水 电 煤 小计 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 度 吨 1.027 0.59 0.79 0.14 0.011 0.87 174 2755 1.83 5100 1600 230 2400 1400 154 0.4 0.17 175 5238 944 181 336 15 133 6847 104 468 320 892 70% 8433 1520 291 541 24 214 11024 168 753 515 1436 90% 10843 1954 375 696 31 275 14173 215 969 663 1847 100% 12047 2171 416 773 35 306 15748 239 1077 736 2052 表4—4 某化纤项目固定资产折旧估算表 年份 序号项目 合计 折旧率（%） 投产期 达到设计能力 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 固定 资产合计 原值 折旧额 净值 46558 6.3 2933 43625 2933 40627 2933 37759 2933 34826 2933 31893 2933 28900 2933 26027 2933 23094 2933 20161 2933 17228