- 1、本文档共16页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
管理会计全面预算案例
全面预算案例
某公司在2001年第四季度做2002财年全面预算。设下年度经营目标利润为217000元,需实现的目标销售收入测算为525000元。预测资料表明,A产品年销售量1200件,B产品年销售量可达2000件。销售收入预计可在当季收回50%,次季收回50%,各项销售费用预计为销售收入的1%,均在当季支付,年初应收帐款余额为55000元,于预算期第一季度收回。
设A产品预算期初存货为150件,最低库存量80件,最高库存量150件,预算年末存货为130件,最大生产量400件;B产品预算期初存货为200件,最低库存量100件,最高库存量250件,预算年末存货为220件,最大生产量600件。假定第一季度节假日较多,第三季度停电较多。
设该公司生产的A、B产品共同耗用一种甲材料,单位产品耗用量分别为4件和1件,其单位采购成本为20元,预算期初存货为300件,期末存货预计为下期生产耗用量20%,预算期存货为300件,采购货款假定当期支付40%,下期支付60%。设预算期初应付购货款12000元,在第一季度支付。
设该公司在生产A、B产品时所需单位直接人工工时分别为6小时和2小时,平均小时工资率为5元。
设该公司拟进行设备更新,根据确定的最优方案,在考虑企业现金支付能力和筹措的可能性基础上,决定在下一年度第一季度购进设备,并以分两季付款的方式购买,购进时付款60%,下季末再付款40%,并支付欠款利息(假定年利率为8%),该设备总价款为80000元。
假定该企业全年所得税为108500元,分季平均支付。根据董事会决议,股利分配按经营目标利润的20%各期均等支付。期末现金最低库存额为15000元,现金短缺时,主要在各期初向银行申请贷款(贷款年利率为12%),贷款的最低起点为1000元,现金有盈余时,应在季末及时归还贷款本息。还款时先还利息后还本金。设期初现金余额为18000元。
制造费用预算表
2002年度 表5
费用项目 费用额(元) 直接人工小时分摊率(元/小时) 变动制造费用
间接人工
间接材料
修理费
水电费
固定资产租金
小计
6672
5560
2224
4448
3336
22240 变动制造费用分摊率
22240/11120=2 固定制造费用
管理人员工资
折旧费
保险费
财产税
小计
3000
10000
1600
2080
16680 固定制造费用分摊率
16680/11120=1.5 合计 38920
项目 来源 一 二 三 四 全年 期初现金余额
加:本期现金收入
可用现金合计
附表1 18000
120500
138500 15741
140850
156591 15691
143250
158941 15822
121650
137472 18000
526250
544250 减:本期现金支出
直接材料采购支出
直接人工支出
制造费用支出
销售费用支出
管理费用支出
资本支出
支付所得税
支付股利
现金支出合计
附表3
表4
附表5
表1
附表7
表8
25424
13200
6950
1310
17900
48000
27125
10850
150759
34728
15600
7910
1507
17900
33280
27125
10850
148900
34576
12900
6830
1358
17900
-
27125
10850
111539
32248
13900
7230
1075
17900
-
27125
10850
110328
126976
55600
28920
5250
71600
81280
108500
43400
521526 现金盈余(短缺)
融通资金
银行借款
借款归还
支付利息
合计 (12259)
28000
-
-
28000 7691
8000
-
-
8000 47402
-
(29000)
(2580)
(31580) 27144
-
(7000)
(630)
(7630) 22724
36000
(36000)
(3210)
(3210) 期末现金余额 15741 15691 15822 19514 19514 预计损益表(贡献式)
2002年度 表10
项目 来源 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 销售收入
减:变动费用
变动生产成本
销售费用
小计 表1
表1、6
表1 13
您可能关注的文档
- 第十二次上课的内容.doc
- 第十九讲一阶微分方程、可降阶微分方程的练习题答案.doc
- 第十二章 图片编辑后期:图片编排和版式.ppt
- 第十二章 高等学校科学研究与技术开发重点试题解析.doc
- 第十二章_刑事案件的侦查.ppt
- 第十二章 公债制度.ppt
- 第十二章小组的评估.ppt
- 第十二章流行病学和医学统计学基本知识.ppt
- 第十二章蛋白质的生物合成-教案.doc
- 第十五单元∶社会科学类文章阅读.doc
- 分析let s单元56ago2卷纸zheng unit56.pdf
- 塑胶材料其它分类原料pa9t 12.pdf
- md16x16数字媒体切换器设备.pdf
- 者参考项目发起人学科类型单位序列承包商修订页代码顺序典型.pdf
- 届世界天然气大会阿姆斯特丹2006add10288.pdf
- 期测试记录表每周weekly g1g6 journeys tests level 6 lesson26.pdf
- modernize-whitepaper现代化您应用程序白皮书.pdf
- anybackup产品典型案例分析.pdf
- 约克金融工程课程tfeslide32.pdf
- 广州市妇女儿童医疗中心历份教学药历01tjy.pdf
文档评论(0)