农村信用社出纳基础知识.pptVIP

农 村 信 用 社 出纳基础知识 一、出纳基本规定 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： （一）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。 （二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 （三）现金收付，换人复核。 一、出纳基本规定 （四）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 （五）及时核对库存，做到账款、账实相符。 （六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 实行出纳柜员制的，按有关规定执行。 二、主币和辅币 主币也称“本位货币”。是一个国家法定作为价格标准的重要货币。现行主币包括：壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、贰元和壹元币。 辅币是“辅助货币”的简称。指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。包括角币和分币两种。 三、现金的收付 （一）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。 （二）出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。 三、现金的收付 （三）每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章核对，将现金全部