旅游饭店财管第四五章.ppt

旅游饭店财务管理 第四章 流动资产管理 第四章 旅游饭店流动资产管理 教学目的与要求： 1.了解流动资产的概念及分类； 2.掌握现金日常管理的主要内容，了解银行存款的管理内容，掌握业务周转资金管理的要点； 3.掌握旅游饭店外汇风险、表现及其管理对策； 4.会运用存货管理的主要模式分析问题，掌握存货日常管理内容； 5.了解结算资金含义，掌握应收账款管理内容； 6.了解应收票据和低值易耗品管理的基本内容。 第四章 旅游饭店流动资产管理 重点与难点： 1.现金、银行存款日常管理的主要内容； 2.存货管理的三种模式及日常管理； 3.应收账款与应收票据管理的主要内容。 第一节 旅游饭店流动资产及其分类 第二节 旅游饭店货币资产管理 第三节 旅游饭店存货资产管理 第四节 旅游饭店结算资产管理 第一节 旅游饭店流动资产及其分类 一、流动资产的概念 二、流动资产的分类 第二节 旅游饭店货币资产管理 一、货币资金的重要性 二、货币资金收支预测 三、现金的日常管理 1.建立健全现金的内部控制制度 2.实行库存现金限额管理 3.严格遵守现金使用范围和现金管理制度 4.严格现金管理中的保安措施 第二节 旅游饭店货币资产管理 四、银行存款的管理 1.熟悉和遵守银行存款管理制度 2.规范银行存款管理的操作程序 3.确定银行存款最佳持有量 五、业务周转金的管理 1.各职能部门业务周转金的管理 2.各收银点业务周转金的管理 六、外汇资金的管理 1.外汇风险及其管理的必要性 2.旅游饭店外汇风险的表现 交易风险、经营风险、会计风险 3.外汇风险管理对策 什么是外汇？ 外汇（Foreign Exchange），也叫“国际汇兑”，其动态含义是指把一国货币兑换成另一国货币以清偿国际间债权债务关系；静态含义则是指外国货币以及用外币表示的用于国际间结算的支付手段。 由此可见，其静态含义包括两方面：一是外国货币，二是以外币表示的外国信用工具和有价证券。 外汇的定义应明确： 1、外汇必须以外币表示； 2、外汇不仅包括外币，还包括其他信用工具和有价证券； 3、外汇必须可以自由兑换为其他形式或以其他货币表示； 4、外汇在国际经济往来中应被各国普遍接受和使用。 汇率（Exchange Rate）:又叫汇价或外汇行市，是两种不同货币之间的折算比价，即以一种货币表示的另一种货币的相对价格。 汇率的表达方式有两类： 1、直接标价法 Direct Quotation固定外国货币的单位数量，以本国货币表示这一固定数量外国货币的价格。 2、间接标价法 Indirect Quotation固定本国货币的单位数量，以外国货币表示这一固定数量本国货币的价格。 在外汇市场上，一般采用美元标价法（Dollar Quotation），即所有在外汇市场上交易的货币都对美元报价，且除极少数货币（如英镑）外对一般货币均采用以美元为外币的直接标价法。 直接标价法和间接标价法 在直接标价法下，一定单位的外国货币折算的本国货币的数额增大，说明外国货币币值上升，或本国货币币值下降，称为外币升值，或称本币贬值。 外币币值的上升或下跌的方向和汇率值的增加或减少的方向相同。 在间接标价法下，一定单位的本国货币折算的外国货币数量增多，称为外币贬值，或本币升值。 在间接标价法下，外币币值的上升或下跌的方向和汇率值的增加或减少的方向相反。 第三节 旅游饭店存货资产管理 一、旅游饭店存货的概念 二、存货管理的几种模式 1.ＡＢＣ法 ABC法是将旅游饭店品种繁多的物资按其重要程度、消耗数量、价值大小、资金占用等情况划分为A、B、C三类，对不同类物资采用不同控制的一种管理方法。 2.订货点法 订货点是指某项物资在一定日期必须进行订货的存货数量。 订货点量＝平均每日耗用量×订货时间+保险储备量 第三节 旅游饭店存货资产管理 3.经济订货量法 第三节 旅游饭店存货资产管理 令：全年订货量为H；每次订货量为Q； 每次订货费用为S；单位商品存储费用为C 则：平均储存量＝Q/2; 平均储存量的储存费用＝QC/2； 全年订货次数＝H/Q； 全年订货费用＝HS/Q； A＝HS/Q+QC/2 第三节 旅游饭店存货资产管理 三、存货的日常管理 1.采购环节的管理 2.收发环节的管理 3.库存环节的管理 第四节 旅游饭店结算资产管理 一、旅游饭店结算资产的概念 二、应收账款的管理 1.赊销额的控制 (1)信用政策的松紧（5C） (2)坏账核算 备抵法是按期估计坏账损失，形