集团企业风险控制与预算管理体系构建.pptVIP

人的行为 企业内控的核心问题 从控制“人的行为”入手，建立一套完整的内控体系，来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险可知、可控、可承受，这是企业控制风险、保障经营安全要考虑的最核心问题 企业－经营风险 委托—代理理论 现代企业存在逐级委托代理关系 公司治理结构与内部控制的关系 集团公司和经营单位的委托代理关系 预算——契约 中化集团简介 中化集团前身为中国第一家外贸企业——成立于1950年的中国进口公司。后几经演变，于1965年更名为中国化工进出口总公司。2003年，中国化工进出口总公司更名为中国中化集团公司 自1989年开始入选《财富》杂志全球500强排名，是中国最早进入这一排名的企业之一。2008年，公司营业收入3064亿元，利润总额87.2亿元。2009年，公司第19次入围财富全球500强，名列第170位，贸易类企业第3位 中化集团简介（续） 公司在石油、化肥、化工三大核心领域逐步形成了上下游一体化、全球协同运作的较为完整的产业价值链： 是中国四大国家石油公司之一 最大的化肥供应商和磷复肥生产商 国内领先的化工产品贸易分销商 同时，公司的金融业务、地产业务稳步发展，与上述三大业务一起组成了目前公司五大核心业务板块 贸易金融化 短贷长投 预算制定 资源配置合理的制度保障:质询对话 资源配置结果：预算批复 资源使用过程控制：实时监控 资源使用过程控制：定期质询纠偏 资源使用过程控制：预算外审批 预算管理具有严肃性, 各单位无权进行预算调整,必须经过集团公司的批准 资源使用效果：绩效评价 绩效评价体系结构 绩效评价强调经营内涵 业务流程简图 财务分析评价 资金管理 风险管理 薪酬管理 组织保障：成立风险管理部 信用风险管理 市场风险管理 组织保障：前中后台形成制衡机制 制度保障：建立完整的制度框架 审计稽核：加强监管，推动制度的执行 信息保障：推进信息化，统一会计语言 人力保障：健全处罚机制，严打违规者 体会一：内控体系发挥了防火墙的作用 体会二：内控体系优化了集团资源配置，保障了财务结构安全，提高了企业持续盈利能力 财务结构安全 结束语 保障经营业绩的持续增长：08年,在经营形势十分困难的情况下,创造业绩历史新高 财务结构安全：现金流继续保持健康态势，资产负债率保持良性水平 以全面预算管理为核心的集团企业内控体系有助于管理者更合理地将资金、薪酬等资源重点配置到投入产出水平高、模式创新、符合公司战略发展的重点业务领域，加速集团整体战略推进，进一步增强市场控制力 非流动 资产784 流动资产590 净资产483 非流动 负债356 流动负债535 资产 负债及权益 1374 1374 2008年 资产负债率 资产负债率处于安全区间 流动比例 流动比例基本正常 银行额度仅使用30%，资金充裕有保障 长期负债比例 可用银行额度(亿美元) 实际使用51 长期负债占总负债比例同比提高10个百分点，债务结构优化 170 利息保障倍数 利息保障倍数高于银行评定标准,偿债能力较强 银行标准2.25 单位：亿元 65％ 1.10 40% 4.8 单位:亿元 营业收入 利润总额 业绩持续增长 管理会计的运用涉及到组织各部门 管理会计重在面向未来，以现金流为背景的企业价值运动为对象。它涉及到企业中各主要组织单元。 管理会计在决策支持系统中的作用 核心内容：为提高企业资源配置效益和使用效益服务 管理会计是一门基于会计信息整理、分析，着重于企业经济资源的分配、使用和控制的管理学科。 管理会计在企业中地位 协助战略制定与实施，快速吸收信息，并迅速反应 事前 事中 事后 预算制定 预算监控 绩效考核 线：以预算管理为主线的全流程监控 预算外审批 实时跟踪 绩效评价 质询对话 目标制定 集团预算 业务预算 经营单位 交易合同预算 风险评估 合规检查 严控货权、严管资金 监控授信风险、市场风险 出险紧急处理 合同决算 预算差异分析 预算 执行 决算 资源调整 在战略取向和规划目标等方面的差异分析 外部环境分析 内部能力判断 确定战略方向 制订规划目标 将战略方案细化为可操作的战略举措 根据年度经营计划分解落实规划目标 市场客户开发计划 内控计划 成本控制计划 人力资源开发计划 资源配置计划 精益管理行动计划 科技管理投入计划 经营计划 经营成果指标 过程控制指标 资源配置指标 经营预算与战略规划和经营计划密切相关 战略规划 经营预算 各经营单位制定经营目标，并据此制定经营计划,提出资源配置要求，集团公司与之进行质询对话，在客观分析其可利用资源及经营现状的基础上，讨论其经营目标的成长性,内控计划的可行性,经营资源配置的合理性等问题 经营单位的预算须经过与集团公司的质询对话后确定 经过对话质询,集团公司和经营单位之间通过“预算”明