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商业银行财务报表信息和非财务报表信息分析
12月1日，借：交易性金融资产 480 投资收益 5 贷：存放中央银行款项 485 12月5日，借：交易性金融资产 20 贷：投资收益 20 12月31日，借：存放中央银行款项 490 投资收益 10 贷：交易性金融资产 500 第二年末： 应收利息=9600 实际利息=（84000- 645.60）*10.66%=8885.58 溢价摊销额=9600-8885.58=714.42 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8885.58 持有至到期投资 714.42 第三年末： 应收利息=9600 实际利息=(84000-645.60-714.42)*10.66%=8809.42 溢价摊销额=9600-8809.42=790.58 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8809.42 持有至到期投资 790.58 第四年末： 应收利息=9600 实际利率计算的利息=（84000-645.60-714.42-790.58)*10.66%=8725.15 溢价摊销额=9600-8725.15=874.85 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8725.15 持有至到期投资 874.85 第五年末： 应收利息=9600 实际利率计算的利息=8631.89 溢价摊销额=968.11(974.55) 借：应收利息 9600 贷：投资收益 8631.89 持有至到期投资 974.55 借：存放中央银行款项 80000 贷：持有至到期款项 80000 未收本金A 利息收现B 本金收现C=D-B 总收现D B=A*7.93% 收款日 80 0 0 0 1年 80 63440 136560 20 2年 663440 52611 147389 20 3年 516051 40923 159077 20 4年 356974 28308 171692 20 5年 185282 14693 185307 20 利润表可知：由四部分组成：净利息收入、贷款损失准备、净非利息收入、税收等。非利息收入与银行规模呈正向变化。可通过以下指标：经营效率指标：银行效率比率=总支出/总收入；利息收入/总资产，非利息收入/总资产。反应商业银行盈利能力、营业收入成本费用状况及各部分占比情况信息、利润分配情况的信息。 特征：与利率相关的排在前面，与利率不太关联的排在后面 营业收入: 利息净收入： 手续费及佣金收入：代理业务、顾问及咨询、银行卡、托管及其他委托业务等 期末： 汇兑损益=9000000-4000000*8+300000000/100*7.8=400000（贷方余额） 借：外汇买卖—人民币户 400000 贷：汇兑损益 400000 让渡资产使用权收入： 包括利息收入、使用费收入等。 (1)让渡资产使用权收入
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