任务3 往来业务会计岗位实训.pptVIP

出版社 经管分社 会计岗位模拟实训 任务3 往来业务会计岗位实训 任务目标 1.了解往来业务会计岗位的职责。 2.了解企业结算制度。 3.了解往来款项的确认。 4.掌握往来业务账务处理程序。 5.掌握坏账准备的计提、确认、转销的账务处理程序。 导入案例 假如你毕业后进入一家企业财务室工作，单位分配你担任财务室中的往来业务会计岗位。那么，你认为这个岗位应该包括哪些主要内容和岗位职责？担任此岗位工作应具备什么样的会计技能？ 想一想 往来业务会计岗位职责及技能： 1.严格遵守各项财务制度和财经纪律。 2.办理全段往来核算工作，审查往来通知书并及时进行账务处理。 3.及时与外部单位对账，做到账账相符，为往来账款的回收提供准确的信息。 4.负责财务快报、季报、年报的编制工作，及时提供财务决算和经济活动分析资料。 5.负责财务文件的收发、装订、保管工作。 6.负责往来账项中总账、明细账、会计凭证、会计报表的打印、装订、保管工作。 7.妥善保管会计资料，完成领导交办的各项任务。 想一想：往来业务的账务处理程序是怎样的? 做一做 一、实习要求 1.根据资料设置往来款项的总账和明细账，登记月初余额。 2.根据实习资料2的经济业务，审核、填制相关原始凭证，编制相应记账凭证。 3.根据编制的记账凭证登记有关明细账，并进行月结。 4.根据科目汇总表登记有关总账。 5.月末核对总账与所属明细账。 二、实习准备 总账10页、三栏式明细账20页、通用记账凭证1本、科目汇总表1张。 三、实习资料 1.公司概况 公司名称：四川省攀枝花市宏达电子有限公司 该公司生产电子设备企业，主要生产四种电子产品，分别是：电扇、CD机、MP3、录音机。地址：四川省攀枝花市炳草岗泉福路108号。 该公司为一般纳税人，税率为17%。 该公司税务登记号为：001432908677563 该公司的坏账损失采用备抵法核算，根据企业以往的经验估计，坏账准备按年末应收账款余额的5%提取。 开户银行及账号：市工商银行炳草岗支行6556001088652322 联系电话：08122272*** 出纳：陈之华会计：朱刚主管：赵小曼 2.2008年12月该公司有关往来款项总账、明细账的月初余额： 3.2008年12月，该公司有关往来款项的经济业务如下： （1）1日，向厦门市先科电子设备有限公司（公司地址：厦门市新华街98号，联系电话：0592532****，税务登记号：211034789640531，开户银行：中国工商银行厦门分行新华街支行,账号：6556 0010 4370 0080***）销售MP3 100台，售价200元。按规定收取增值税3 400元，向银行办妥托收承付手续,凭证如表3.1和表3.2所示。 （2）2日，销售部人员张子军出差，预借差旅费5 000元，现金付讫，凭证如表3.3所示。 （3）5日，收到广州市先锋股份有限公司（开户银行：广州市交通银行机场路支行，账号：4007896532115431777）前欠货款16 000元，送存银行，凭证如表3.4和表3.5所示。 （4）10日，张子军出差回来报销差旅费1 500元，交回现金3 500元，凭证如表3.6和表3.7所示。 （5）12日，承兑3个月期限的银行承兑汇票，用于向海口市振兴股份有限公司（开户行：市工商银行青年路支行，账号：4266532100105564110）购买材料测试片2 000副，共10 000元，增值税1 700元，凭证如表3.8、表3.9、表3.10、表3.11所示。 （6）15日，收到向攀枝花市光华科技有限公司销售货款50 000元，送存开户银行，凭证如表3.12和表3.13所示。 （7）18日，办理汇款手续，填写电汇凭证，支付贵阳市吉利公司购料款31 200元，凭证如表3.14和表3.15所示。 （8）20日，应收厦门市先科电子设备有限公司的商业承兑汇票到期，收到款项30 000元，凭证如表3.16所示。 （9）23日，收回已核销的坏账2 000元，凭证如表3.17所示。 （10）25日，确认上海市飞龙股份有限公司原欠款5 000元为坏账，凭证如表3.18所示。 （11）28日，广州市先锋股份有限公司破产，原欠款16 000元，只还款8 000元，其余作为坏账处理，凭证如表3.19和表3.20所示。 4.原始凭证如下： 表3.1 表3.2 表3.3 表3.4 表3.5 表3.6 表3.7 表3.8 表3.9