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怡球金属资源再生（中国）股份有限公司 内部审计制度 二○一二年十月 怡球金属资源再生（中国）股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范怡球金属资源再生（中国）股份有限公司（以下简 称公司）内部审计工作, 明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确 审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审 计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股 票上市规则》（以下简称《上市规则》）、 《上海证券交易所上市公司内控控制 指引》、 《怡球金属资源再生（中国）股份有限公司章程》（以下简称《公司章 程》）及相关法律法规的规定，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法 规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、 经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 第三条 内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本， 改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及 其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内 部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员保证内部控制相关 信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章 一般规定 第六条 公司董事会设立审计委员会，制定审计委员会议事规则。审计委员 会成员由三位董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少有一 名独立董事为会计专业人士。 第七条 公司审计委员会设立审计课，对公司财务信息的真实性和完整性、 内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计课对审计委员会负责，向 审计委员会报告工作。 第八条 审计课配备专职审计人员若干人，设审计课负责人1名。审计课负责 人对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第九条 审计课的负责人专职从事内部审计工作，由审计委员会提名，董事 会任免。 第十条 审计课应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财 务部门合署办公。 第十一条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当 配合审计课依法履行职责，不得妨碍审计课的工作。 第三章 职责和总体要求 第十二条 审计课应当履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）定期审计委员会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以 及内部审计工作中发现的问题。 第十三条 审计课应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次 一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交 年度内部审计工作报告。 审计课应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十四条 审计课应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况， 对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进 行评价。 第十五条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事 务相关的所有