项目一 货币资金的的核算.pptVIP

; 主要任务;;知识准备;;;任务二 库存现金;一、库存现金的概念 现金是企业中流动性最强的一项资产，是立即可以投入流通的交换媒介。现金有广义、狭义之分。广义的现金包括纸币、硬币、银行活期存款、银行本票、银行汇票、旅行支票等内容。狭义的现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，即库存现金。 ;;2、库存现金的限额 满足日常3天零星开支需要 3、禁止坐支现金 用收入的现金直接支付支出的，叫“坐支现金” 4、现金的内部控制制度 目的不是发现差错，而是减少差错、舞弊、欺诈发生的机会。 内部控制制度的原则： (1)不允许由单独一个人自始自终地操作和处理一笔业务的全过程； (2)不允许由业务人员兼管现金的收入和支付； (3)不允许会计人员兼管现金出纳工作； (4)必须在各个独立的部门之间有明确、合理的分工； 贯彻内部牵制原则。 ;二、核算账户 （一）库存现金 1.企业收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目； 2.支出现金，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。 3.该科目月末余额在借方，表示库存现金的余额。 ;;;;;;;;;;;;;任务三 银行存款;一、银行存款 银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 ;;;基本存款账户;一般存款账户;临时存款账户