全球基金项目财务管理手册.doc

全球基金项目财务管理手册 为加强全球基金的项目资金管理，保证项目资金安全、有效，专款专用，以顺利完成各项目的预期目标，特制定本财务管理手册。 本财务管理手册中“总项目负责人”是指国家级项目负责人；“分项目负责人”是指总项目下各病种项目负责人；“项目点负责人”是指各省、地、县项目负责人。 本财务管理手册适用于所有参与全球基金项目的单位。 预算管理 1.1 预算编制 ⑴采取财务部门与业务部门相结合、自下而上的办法编制。分项目负责人根据全球基金的要求及中国的现状确定项目目标和工作任务，负责组织编制业务工作计划及基金支出计划，总项目负责人所在单位的财务部门负责编制汇总，经总项目负责人审核后确定； ⑵编制预算应本着提高资金使用效益的原则，以项目目标为依据，分清工作的轻重缓急，制定出预算及用款计划； ⑶预算的编制必须有财务部门参与。各项计划要严谨、周密， 符合实际需求。 1.2 预算审批 ⑴项目总预算由总项目负责人签字审批并监督执行； ⑵项目的分预算由分项目负责人签字审批并监督执行。 1.3 预算执行 ⑴财务部门严格按照总项目负责人审批的预算及用款计划拨付项目资金；加强经济核算，建立健全财务制度； ⑵预算调整必须经总项目负责人同意并签字审批； ⑶支出管理（参见以下有关内容）； ⑷决算（参见以下有关内容）。 二、 货币资金管理 2.1 本手册中的货币资金包括总项目、分项目及各项目点准备用于该项目的现金、银行存款。 2.2各级项目点应按以下要求管理现金。 ⑴严格遵守中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》； ⑵为保证资金安全，现金当日库存不得超过人民币5000元，不 得坐支现金； ⑶任何人未经批准不得借用现金； ⑷出纳人员必须将收、付的现金及时入账，并每日盘点库存现金， 做到日清月结； ⑸超过1000元的支出，原则上使用支票结算； ⑹空白支票严禁提前加盖印鉴或提前填写密码； ⑺现金收、付由出纳员专人负责； ⑻出纳员支出现金前，必须仔细审核原始凭证，保证原始凭证的合法性、合规性； ⑼出纳员收、付现金后，必须立即在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记； ⑽付出现金后必须取得有效票据入账，严禁发生“白条抵库”的现象； ⑾严禁出纳人员填制现金收、付款记账凭证； ⑿现金必须使用符合安全标准规定的保险柜保管； ⒀各项目点财务主管或各项目点项目负责人应经常或不定期地对库存现金进行抽查，并记录检查结果。 2.3 银行存款的管理 ⑴严格遵守中国人民银行颁布的《支付结算办法》； ⑵出纳人员必须及时登记银行存款日记账，做到日清月结； ⑶不得出租、出借账户，不开空头支票，不开远期支票； ⑷各项目财务主管或核算会计负责及时与银行对账，每月填制“银行存款余额调节表”，查明未达账项及原因； ⑸出纳人员不得签发盖有印鉴的空白支票，支票必须写明签发日期、用途、使用金额或限额（限额需用大写填列）； ⑹妥善保管支票、汇票、本票等重要票据。设置“全球基金项目空白票据购置、领用登记簿”（附件1），及时登记空白票据的购入、使用、结存事项； ⑺财务印鉴与空白票据必须分人保管，严禁一人保管财务印鉴和空白票据。 固定资产管理 3.1 “项目固定资产”是指使用本项目资金购置的使用年限在一年以上，办公设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；或单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上，批量（5件以上，含5件）购置的同类物资，使用过程中基本保持原来物质形态的资产。 3.2 固定资产的购置必须避免关联方交易。用项目资金购置固 定资产必须在预算范围内进行。 3.3 购置固定资产必须由两人以上的人员经办，严禁一人既从 事固定资产的购置，又进行固定资产的报账工作。 3.4 一次性购置固定资产在50万元人民币以上的（含50万元），必须进行招投标；采购工作必须保证不受关联方交易的侵害。 3.5 各项目点的财务部门必须设置项目固定资产分类明细账，按照中华人民共和国财政部的要求进行固定资产的核算。 3.6 项目固定资产的使用部门必须派出一人（可以是兼职）管 理项目固定资产，填制“全球基金项目固定资产管理辅助账”（附件2）。 3.7 各项目点财务部门与项目固定资产使用部门必须半年清查 一次固定资产，进行账、实的核对。如果出现差异，必须查明原因，并由各项目点负责人签字批准后进行账务调整。 3.8 根据国际惯例及中华人民共和国科技部的规定，由项目资 金购置的固定资产，其产权在项目完成后属于项目依托单位。 3.9 用项目资金购置的固定资产，在各项目点之间调拨时，使 用“全球基金项目固定资产调拨单”（附件3），经交接双方项目负责人签字后，作为会计记账凭证。 3.10 项目结束前,固定资产报废必须经固定资产管理人、使用