企业预算管理方案设计实例演练(地产业handout).pptVIP

培训师简介 杰克 韦尔奇眼里的预算管理 预算管理理念篇 讨论：老和尚为啥不再挑水? 要点提示： 预算管理角色选择 要点提示： 讨论：谁在负责预算管理 预算管理工作机构设置 两本“圣经” 要点提示： 案例讨论: 要点提示： 预算管理应追求的效果 要点提示： 资料三：如何让快牛快跑 预算方案的确定原则 要点提示： 预算编制篇Defining Budget BU和TD如何使用? 预算构成 “三位一体”预算沙盘演练 练习：编制预算沙盘（一） 练习：编制预算沙盘（二） 讨论:确定底限、进取、挑战方案 预算编制流程 业务预算构成 预算编制流程 企业获利模式与预算策略定位 要点提示： 房地产项目定位 开发成本预算 土地成本预算 前期开发预算 施工准备预算 建安成本预算 基础设施预算 配套设施预算 政策性收费预算 间接费用预算 ABB预算的必备条件 销售费用预算 管理费用预算 财务费用预算 薪金预算 薪金预算表达方式 岗位薪金预算控制方案 会议费预算方法及表式 电话费预算方法及表式 招待费预算方法及表式 文具费预算方法及表式 车辆运行费预算方法及表式 培训费预算方法及表式 房地产项目预算审查 费用预算中容易忽视的问题 非生产用固定资产投入预算方案 非经营项目预算 供应商付款预算控制方案 费用预算审查 费用预‘算中容易忽视的问题 固定资产预算方法 非经营项目预算 编写预算书说明(一） 编写预算书说明（二） 预算执行要素 预算执行关注点 预算执行的原则 预算外审批 预算外审批权限表 预警器---滚动预算 预算考核 非可控责任考核 预算考核指标关联表 平衡计分法 预算奖励 案例一:会哭的孩子有奶吃,增加预算 案例二:互相调剂,可行吗? 案例三：完成利润指标,万事大吉吗? 案例四:张冠李戴,可以吗? 案例五:有余粮,明年用? 案例六:年终抢购风! 一技之长的价值 培训课程介绍 给培训师打分 对现金流的影响 刚性费用对利润的影响 运行费用对利润的影响 历史遗留问题的消化； 偶然所得的预算； 偶然支出的预算； 非主营业务的收支预算； 公司有大小车辆12台，车队队长提出明年汽车运行费用为 60万元，其中停车费是12万元，请你对此项费用进行审查，并提出意见。 预算项目与会计科目脱离 预算口径与核算口径脱离 公司规定与预算标准脱离 对现金流的影响 刚性费用对利润的影响 运行费用对利润的影响 历史遗留问题的消化； 偶然所得的预算； 偶然支出的预算； 非主营业务的收支预算； 总体说明 本预算年度总体目标 将要消化的历史问题 损益情况说明 市场发展战略和竞争能力 销售目标预测及可实现程度 销售价格总体水平和竞争力度 费用总量可控程度及控制重点 利润率水平及风险控制 资产负债水平 存货结构改进及库龄控制要求 应收帐款总量控制及结构改良 固定资产总量控制及投放水平 现金供给量及枯丰期准备 负债压力和缓解途径 预算控制 预算执行 可执行的条件 执行能力 资源支持 结果考核 认同和理解 不是罗文也能把信送给加西亚 关注过程 关注偏差 关注结果 关注激励 非权利化原则——预算是责任不是权利； 重要性原则——全面预算管理不可以面面具到； 非替代性原则——预算管理不可以替代其他管理； 货币化原则——预算控制不是对行为的控制，而是对行为的经济结果控制，无货币关联，无预算管理； 预算外审批机构； 预算外审批权限； 预算外审批程序； 预算外执行结果考核； 事项 提请岗位 批准岗位 授权限制 预算外收支造成预算目标突破底限的 总经理 董事会 无限 预算外收支不造成预算目标突破底限 职能部门 预算管理委员会 无限 销售量无法达到预算目标 销售部门 预算委员会 20% ? 销售员 销售经理 20% 预算外降价 销售部门 预算管理委员会 5% ? 销售员 销售经理 5% 预算外固定资产购置——无编号的支出 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外固定资产购置——有编号超支 相关部门 预算管理委员会 20% 预算外固定资产购置——有编号超支 相关部门 部门经理 20% 预算外费用项目 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外费用支出-一般控制项目 相关部门 预算管理委员会 10% ? 相关部门 部门经理 10% 预算外费用支出-重点控制项目 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外税负 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外融资 相关部门 预算管理委员会 无限 预算外用工 相关部门 预算管理委员会 全年超过10人的 ? 相关部门 人力资源经理 全年少于10人的 预算外调薪 相关部门 预算管理委员会 调整超过10人,50%以上的 ?