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医院会计制度解读（精华版） 上海市第十人民医院 上海财经大学 费峰 1001 库存现金 提取现金： 借 库存现金 贷 银行存款 零余额账户用款额度 收到现金： 借 库存现金 贷 有关科目（如医疗收入） 支出现金： 借 医疗业务成本（等） 其他应收款（暂借差旅费） 贷 库存现金 收回暂借款： 借 管理费用（报销） 库存现金 贷 其他应收款 1001库存现金 日清月结 溢余 借 库存现金 贷 其他应付款（有主） 其他收入（无主） 短缺 借 其他应收款（有主） 其他支出（无主） 贷 库存现金 1002 银行存款 除“其他货币资金” 收到 借 银行存款 贷 库存现金 应收医疗款 医疗收入