现金的提取和送存.pptVIP

3.现金清查结果处理 现金盘盈 现金盘亏 出纳错款 长款 短款 “现金”账面余额﹤库存现金实存数额 “现金”账面余额﹥库存现金实存数额 * 4、长短款的原因及账务处理 在实际工作中，现金的长款、短款大都是由于工作差错造成的，出纳人员应在工作中特别注意避免以下情况，尽量减少长款、短款的发生。 4-1收款中容易引起差错的情况 1.一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。2.收款清点完毕，对券别加计总数时不认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。3.把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人。4.初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就作无误收下。5.忘记将应找补的现金还给缴款者。6.清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张，忽视了折起来的那张。7.手工清点现金时贪快，有夹杂其中的不同面额的票币未能发现。8.用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以至产生一把多、一把少的现象。 4-2 付款中容易引起差错的情况 1.备用金的放置不定位，付款时取错券别，既不细看又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一沓，付出时不复点。 3.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付出 4.贪图方便，付款时不用计算器加计券别，单靠心算，以至出错。 4-3 现金短缺及溢余的处理 （1）现金盘亏 ① 属于现金短缺，处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 ② 属于应由责任人 （或保险公司）赔偿的部分，处理如下： 借：其他应收款——应收现金短缺款 （或应收保险赔款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ③ 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理如下： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2013年12月29日，中淮公司在现金清查中发现现金短缺200元，并有一笔支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付。12月30日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。 现金盘点表如下： 例 2.填制现金盘点表 现金盘点表 单位名称：中淮公司 2013年12月29日 批复联 实存金额 账存金额 对比结果 备注 盘盈 盘亏 3 500 3 700 200 现金使用情况 (1)库存现金限额：4 000 (2)白条抵库情况 (3)违反规定的现金支出情况：用现金支付面粉厂材料款 (4)其他违规行为 处理决定： 上述现金短款为出纳人员失误所致，由出纳人员赔偿。今后杜绝用现金支付货款。 同意。 总经理：赵至化 会计机构负责人：张智化 盘点人签章：张江 出纳员签章：王宏伟 3.12月29日，会计人员根据“现金盘点表”，编制会计分录: 清查时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200 发出赔偿通知书： 借：其他应收款-现金短款-出纳 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 出纳赔偿： 借：库存现金 200 贷：其他应收款-现金短款-出纳 200 2.根据上述会计凭证，登记现金日记账，保证账实相符 与实际金额相符 2013 * 内 容 摘 要 一、现金的提取 二、现金的送存 第四节 现金的提取与送存 三、库存现金清查 现金提取业务举例 现金支票认知 现金提取办理流程 一、现金的提取 （一）现金支票的认知 （一）现金支票的认知 （二）现金提取办理流程 （二）现金提取办理流程 各单位必需在银行规定的现金使用范围内办理提取现金业务，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。 填写的要求有以下几点： 1、使用签字笔或钢笔，按支票号码顺序填写，不能潦草，不用红、蓝色笔填写； 2、签发日期应填写实际出票日期，不得补填或预填日期； 3、企业名称填写应与预留印鉴名称保持一致、大小写金额必须接规定书写，如有错误，不得更改，必须作废重填； 4、用途栏应填明真实用途； 5、签章不能缺漏； 6、