第三节工业企业会计核算.pptVIP

【例16】 将已分配的利润转入“未分配利润”明细账。 借：利润分配——未分配利润 16750 贷：利润分配——提取法定盈余公积 6750 ——应付利润 10000 【例15】 决定向投资者分配利润10000元。 借：利润分配——应付利润 10000 贷：应付股利 10000 练 习 题 本年利润 50万 主营业务成本 5万 税金及附加 10万 营业费用 15万 管理费用 5万 财务费用 10万 营业外支出 10万 其他业务支出 主营业务收入 40万 投资收益 30万 其他业务收入 5万 营业外收入 100万 50万 105万 10万 5万 15万 5万 10万 10万 23.1万 所得税 23.1万 23.1万 175万 净利润46.9万 100万 30万 40万 5万 1、结转本年各项收入 借：主营业务收入 100万 其他业务收入 30万 投资收益 40万 营业外收入 5万 贷：本年利润 175万 2、结转本年成本费用 借：本年利润 105万 贷：主营业务成本 50万 主营业务税金及附加 5万 营业费用 40万 管理费用 5万 财务费用 5万 其他业务支出 10万 营业外支出 10万 3、应上交所得税33% 借：所得税 23.1万 贷：应交税金——应交所得税 23.1万 所得税 ＝( 175－105 ) × 33% ＝ 23.1万 4、结转所得税。 借：本年利润 23.1万 贷：所得税 23.1万 5、提取盈余公积金（法定10%） 借：利润分配——提取盈余公积金 4.69万 贷：盈余公积——盈余公积金 4.69万 7、应付投资人利润20万 借：利润分配——应付股利 20万 贷：应付股利 20万 6、提取任意盈余公积2万 借：利润分配——提取任意盈余公积 2万 贷：盈余公积——任意盈余公积 2万 7、年终将“利润分配”所属明细账和“本年利润”账户予以结转。 借：利润分配——未分配利润 26.69万 贷：利润分配——提取盈余公积金 4.69万 ——提取任意盈余公积 2万 ——应付股利 20万 借：本年利润 46.9万 贷：利润分配——未分配利润 46.9万 利润分配—未分配利润 4.69万 利润分配—法定盈余公积 4.69万 4.69万 46.9万 20万 20万 利润分配—应付股利 20万 20.21万 2万 利润分配—任意盈余公积 2万 2万 8、转账支付所得税23.1万 借：应交税金——应缴所得税 23.1万 贷：银行存款 23.1万 9、支付投资人利润20万 借：应付股利 20万 贷：银行存款 20万 利润分配 盈余公积 应付股利 本年利润 提取盈余公积 支付股东利润 结转本年利润 6.69万 6.69万 20万 20万 20.21万 46.9万 46.9万 46.9万 资产=负债+所有者权益（股本∣资本公积∣盈余公积∣未分配利润） 收入－ 费用= 利润 6.69万 20万 20.21万 46.9万 分给投资人 26.9万 留存利润 第六节 资金调整和退出企业 一、资金退出企业经营的方式 1、上缴税金 2、归还借款 3、支付现金红利 4、职工福利费的使用