会计精品问答2.docxVIP

1. 张同学：请问一下消费税什么时候计入换入资产的成本呢？ 王老师：账面价值核算成本，消费税计入换入资产成本；公允价值核算成本，消费税计入营业税金及附加比较合适。 2. 李同学：本月对方已通过认证的发票，我方（销售方）误作废了，所以专票没有退回，现在应该怎样处理这个问题？ 张老师：到税务机关采取存根联补录申报。 孟老师：让对方单位去税务局开一份进货退出及索取折扣折让证明单，你根据这个就可以开红票了，走一下退货的手续，再开一份同样的增票就可以了 3. 王同学：典当行业续当，结清前期的利息就能续当，只要满足这个条件，续当次数是否不限？ 钱老师：关于续当次数，世界大多数国家和地区的典当立法没有制，仅包含充分保护当户享有续当这项法定权利的一些条款时，主张续当的实现，应当由典当双方当事人进行约定。 如美国《缅因州典当法》规定：“每名当户有权每月至少可按相同的当金月利率续当一次，向典当行书面或口头提出续当申请均可。”过去我国实行续当次数有限制的制度。如中国人民银行《典当行管理暂行办法》第 30 条第 3 款曾规定：“自典当期满之日起 5 日内，经双方同意，可以续当，但只能续当一次。”目前这种状况已经改变，我国开始实行续当次数无限制的制度。如国家经贸委《典当行管理办法》第 35 条规定：“经双方同意可以续当”，但并未对续当次数加以任何限制，续当次数完全依据典当双方当事人之间的约定。 4. 杭同学：增加递延所得税资产本期不是要多交税，但分录是：借：递延所得税资产；贷：所得税费用不是减少所得税费用了吗？我不太理解，请老师指点，谢谢，是不是还要通过应交税金转出去？ 孟老师：递延所得税资产 / 负债影响的只是所得税费用，对于本期应交税金 - 企业所得税科目没有影响。 5. 胡同学：购货方购买波纹管，买卖合同中签订合同价款包含将波纹管运到购货方，现在购货方急用，自己提货，并开具运输专用发票，现购货方如何账务处理？ 温老师：购货方将取得的运输专用发票的 7% 作为进行抵扣，以下售价不含增值税，账务处理类似： 借：原材料（售价＋运费× 93% ） 　 应交税费——应交增值税（进项税额）（售价× 17%+ 运费× 7% ） 　 贷：银行存款 6. 葛同学：请教一个销项税额的问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17 ％， 2009 年 5 月份的有关生产经营业务如下： （ 1 ）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 5.85 万元。 （ 2 ）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29.25 万元。 书上的解答如下： （ 1 ）销售甲产品的销项税额＝ 80 × 17 ％＋ 5.85/ （ 1 ＋ 17 ％）× 17 ％＝ 14.45 我的疑问是：一，运输费税率不是按 7 ％抵扣吗？为什么这里是按 17 ％抵扣。 二， 销售甲产品过程中发生的运输费，我的理解是算在增值税进项税里，为什么要算在销售税里？ (2) 销售乙产品的销项税额＝ 29.25/(1+17%) × 17% ＝ 4.25 我的疑问是：普通发票的税率不是按 3 ％吗？为什么按 17 ％？ 余老师： (1) 这里是销售并自己运输，运输收入属价外费用； （ 2 ）该企业属一般纳税人，销售货物应按 17% 计算销项。 7. 毕同学：我公司目前正处于筹建期，向银行贷款了 7000 万元，银行规定这笔贷款必须用于固定资产投资方面，我公司原来账户上有 3000 多万元，现在一个季度过去了 银行账户上还有 8000 多万元，银行扣了我们 100 多万的贷款利息，请问这 100 多万的利息我应该资本化还是费用化？请大家给我分析一下 施老师：若贷款利息确实是用于固定资产投资方面，则应予以资本化工程，占用资金部分利息可以资本化。资本化开始的条件有 3 个， 100 万利息能否资本化，首先看 3 个条件是否同时满足。从你给的资料看，你目前只满足了一个条件。如果 3 个条件都满足了，并且是专门借款，你这 100 万也要扣除专门借款的存款利息后才能资本化。 8. 袁同学：股票折价发行会计分录怎么编啊？ 钱老师：我们国家不允许折价发行股票的 9. 段同学：接受现金捐赠应该咋个编制分录呢？ 车间机器设备修理费用不应该计入产品成本啊？ 哪计入哪里呢？ 孟老师：接受捐赠记入营业外收入，车间机器设备修理费用记入管理费用。 10. 高同学：请问，在新会计准则下，常用会计科目有哪些变化？ 孟老师：新会计准则下，常用会计科目变化大盘点（ 1 ）“现金”科目变为“库存现金”科目（ 2 ）新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科