税法练习题05.docVIP

税法练习题 1、某电视机厂2010年5月发生下列几笔购销业务：(1)、向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到； (2)、购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库，并及时到税务局办理认证手续。 (3)、为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元，取得增值税专用发票注明的税额为1700元。 该电视机厂当月应纳增值税税额为( )元。 120*2850=58140 58140-30600=27540 2、某饮料厂2010年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10.2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库，并及时到税务局办理认证手续。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。该企业当月应纳增值税为( )元。 10.2万+200*（8+35）*17%-25500=77962 3、某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。 购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，并及时到税务局办理认证手续。 销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元； 上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)； 上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 该企业当月应纳增值税为( )元。 800万*17%+58.5万/(1+17%)*17%-（68万-1万*17%-0.4万*17%）=76.738万 4、某企业产品价格表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年3月对外销售A产品 350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。该销售业务的销项税额为( )元(税率为17%)。 350*200*95%*17%=11305 5、某电视机厂2006年6月向外地某商场批发100台彩电，每台不含税价格为2300元(假定该厂本期无进项税额)，同时电视机厂用自己的卡车送货，商场支付给电视机厂运费1170元。该企业当月应纳增值税为( )元。 100*2300*17%+1170/1.17*17%=39270 6、某工业企业2010年9月取得产品销售收1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元（上述收入均为不含税价），没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为170万元，材料已经验收入库，并及时到税务局办理认证手续。则本月应缴纳增值税为( )元。 （1650+20+30+15+8）*17%+2.34/1.17*17%-170=123.25 7、某进出口公司2010年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元。已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。计算进口环节应纳的增值税和消费税，计算3月份应纳的增值税。 进口：增值税：120*7*（1+110%）/（1-5%）*17%=315.66 消费税：120*7*（1+110%）/（1-5%）*5%=92.842 3月应纳增值税：23.4/1.17*110-315.66=58.34 8、某保险公司2010年3月1日储金余额为100万元，3月31日储金余额为300万元，人民银行公布的一年期存款利率为7.2%，则该保险公司3月份储金业务应纳营业税为( 　　　)元。 （100+300）/2*7.2%/12*5%=600 9、某企业2010年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元，并到税务局办理认证手续。材料已经验收入库。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元；5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税额为1.7万元，并到税务局办理认证手续。全部用