关于电力营销审计若干思索.docVIP

关于电力营销审计若干思索 　　摘要：随着供电企业市场化进程的不断深入，电力营销在企业中的经济地位日趋核心。因此如何提升电力营销的管理水平，成为经营管理的重中之重。国网浙江省电力公司杭州供电公司（以下简称“我公司”）针对电力营销审计，一贯以“标准先导、流程优化、质量把控”为导向，坚持审计工作方式创新，坚持运用质量管控手段，进而利用标准规范电力营销审计。本文结合笔者实务工作经验，就电力营销审计的深化实施提出意见和建议。 关键词：电力营销 意见建议 一、电力营销审计的目标和策略 （一）目标 电力营销管理是电力体制革新之后供电企业生产经营的核心工作，营销工作水平直接或间接地对国家、企事业单位和个人用户产生重大的影响。针对现阶段的电力营销管理工作，建立科学标准的审计流程，落实规范严谨的审计制度，运用切实有效的审计技术，最终促进我公司电力营销管理工作的自身建设、营销管理制度的健全完善、营销管理目标的有效实现，为营销管理的科学决策提供实践依据。 （二）策略 为达成上述目标，我公司在建设电力营销审计的规范流程以及审计实施过程中，明确了“流程充分优化和过程全面控制”的总体策略。具体体现为： 1.在审计流程建设的过程中，遵循“制度设计为基础、风险管控为导向、程序到位为着点”的策略。首先，根据国网公司和省公司有关规定，结合电力营销审计项目的实际情况制定一系列的制度规定，为审计目标的达成提供了文件依据。其次，审计活动以风险导向为核心，将售电业务、电能计量、业扩报装、电价执行等业务和环节作为实质性测试的重点方向。最后，通过强化各项审计程序的规范落实，为审计意见和审计报告的客观、公正提供程序保障。 2.在审计全面实施的过程中，力求实现每个审计项目全过程的“事前准备充分、事中程序到位、事后总结归纳”。为了达到全过程控制，我们要求在项目前期合理组建审计队伍，充分实施审前调查，形成安排合理、重点明确的工作方案。在实施阶段，做到程序到位、底稿规范、报告详实，进而确保审计结论的客观公正，管理建议的切实有效。最后要落实总结工作，既要追踪相关职能部门后续是否整改到位，也需要审计人员总结经验、教训，提出改进建议。 二、审计实施过程中的经验体会 在近几年的内部审计工作中，我们多次对公司本级以及下属县级供电企业实施了电力营销专项审计，在体系建设、团队打造、制度设计、质量把控等方面积累了一些经验体会。 （一）构建评价指标体系，确保流程规范的持续深入 为了提升整个电力营销审计管理水平，确保每一审计项目的目标达成，我公司以科学性、系统性、可比性和目标导向性为原则，同时参考国家电网公司下发的《电力营销审计规范》等文件精神，参照电力营销审计的一般规律，借鉴以前年度的审计经验，结合我公司以及下属县级供电企业的实际状况，初步建立了电力营销审计评价指标体系。 该评价体系分基本指标（100分）和辅助指标（20分）两大评分板块，前者为基本分项，后者为加分项。在上述两大板块的基础上，再细分为工作实绩管理指标、业务能力管理指标、工作质量管理指标以及创新能力管理指标四项。其中：工作实绩管理指标细分为购电业务管理、电能计量管理、电价政策执行、营业收费管理等10个板块，分别确定考评内容和目标值；业务能力管理指标细分为专业人员、人员学历、人员职称、专家队伍4个维度进行考核；工作质量管理指标是根据国家监督机关和上级单位的检查结果以及国家电网公司优秀审计项目评审情况来分别进行奖惩评分；创新能力管理指标则是从论文发表及获奖情况来进行评价。 （二）合理配置人力资源，确保审计团队的胜任能力 审计人员素质的高低是决定审计工作质量优劣的重要因素之一。电力营销管理专业性强、数据量大、涉及面广的特点，决定了营销管理审计是一项综合性很强的工作。为此我公司在营销管理审计时，一般会安排以下的审计人员团队和架构（见下页图）。国网特别关注营销审计人员的管理和培养，强化审前专项培训和系统培训机制，提高审计人员发现问题、分析问题、处理问题的能力，打造一支“懂技术、通管理、善沟通”的审计团队。 （三）注重内控制度审计，确保审计重点清晰明确 电力营销内部控制制度是其经营管理工作的基础，是电力营销工作顺利开展的有效保障，同时也是审计人员判断营销管理工作合法性、合规性和有效性的审计依据和标准。因此在审计实施阶段的初期，审计人员可从内控制度的审计入手，在熟练掌握营销管理规章制度的基础上，通过调查、了解、分析以及实施一定量的穿行测试等手段，对内控制度的健全性和有效性做出评价，以便明确后续审计的重点。 经测试，若内控制度建设及执行情况较好，则可在后续审计过程中以符合性测试为主；若制度建设及执行效果不佳，则可通过测试以明确后续实质性测试的方向和