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就国有企业资金监管和内部控制探析 　　摘要：近几年，随着社会经济的不断发展，企业也得到快速发展。资金在企业的财务活动中占有重要作用，同时资金管理是财务管理的核心，资金管理上存在任何漏洞都会给企业带来严重损失。资金监管作为资金管理的重要组成部分，其监管力度直接影响着企业的内部控制，因此，必须加强其资金监管。本文对资金、资金监管与内部控制在企业中的重要性和我国国有企业资金管理现状进行阐述，分析国有企业资金监管上存在的问题，探讨如何解决存在的问题，进而实现国有企业资金监管的科学性以及有效性。 关键词：国有企业 资金监管 内部控制 问题 对策 资金监管也称之为第三方监管，在国有企业的财务管理中占有重要地位。尤其是伴随着改革开放，社会经济的转型，社会变革的复杂性以及人们的思想素质的局限性，加上中西文化的交流碰撞，在企业加速发展的基础之上注入了活力，也带来了挑战。国有企业在我国所有企业中占有主导地位，其发展对我国其他企业的发展有着重要影响。资金管理作为财务管理的核心，监管是其重要组成部分，因此，必须加强资金的有效管理，提高资金的利用度，减少资金浪费现象。将资金管理与内部控制两者结合起来，提高企业资金的有效以及安全管理。 一、资金、资金监管与内部控制在企业中的重要性 资金是企业进行生产经营等一系列活动中的最基本的要素，是企业得以生存以及发展的“血液”，其资金管理始终贯穿企业的整个生产经营的始末，在企业中具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现，只有抓住资金管理，并且采取行之有效的措施，才能够疏通资金流转环节，提高企业的经济效益。 资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源以及资金使用进行计划、控制、监督等工作的总称，是财务管理的重要组成部分。由于企业面临着一定的风险，在各项财务活动中可能会遇到难以预料以及无法控制的因素，进而使得企业难以实现预期的效益。而这类风险是可以通过科学的资金监管来减少或者避免的，充分利用资金监管以及内部控制来获得财务杠杆收益，提高自有资金的盈利能力，避免陷入财务困境中，这是实时资金监管的根本理念。另外一方面，加强资金的监管，能够及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，进而维持企业的偿债能力。 二、当前国有企业资金监管现状 纵观我国企业现代化管理的发展，我国企业的现代化管理起步比较晚，一般的企业组织架构，根据公司法，要充分发挥董事会以及监事会的作用，才能够确保国有企业的健康持续发展。然而，当前很多国有企业在资金上缺乏一定的监管。如在2005年，原中国银行副董事长、中国银行（香港）有限公司总裁刘金宝贪污受贿一案，由长春市人民检察院指控，利用职务上的权利，与他人共同贪污折合成人民币1448万元。在刘金宝调任中国银行港澳办事处之前，就已经形成一个惯例，中国银行每年按照港澳分支机构产生的利润，按照比例提成3%作为全体人员的奖金，这部分奖金由中银香港的财务上支出，然而，这笔钱每年并没有全部发完，剩下的钱全部寄存下来，而刘金宝上任之后，开始下手这笔资金，在众目睽睽之下，就寻找机会向员工发放钱财，自己也从中收取贿赂。在中行驻外员工工资中就明确规定：未经批准不得擅自发放任何补贴以及奖金。但是，刘金宝身为高层领导，却对其置若罔闻，以身试法，置法律于不顾。尽管我国设有相关法律，却被这些人钻了空子。由此证明，我国在资金监管这方面有着严重的缺陷。 三、国有企业资金监管上存在的主要问题以及原因 我国国有企业在资金管理上大多存在监管不到位以及缺乏完善的内部控制，主要表现在以下几个方面： （一）法律法规执行不力 近几年来，从国有企业的资金监管的现状来看，一些违规违纪的案件日渐增多，主要包括：虚开增值税发票；不按照相关法律科学经营；违反规定开办自己的公司等。造成这种现象的主要原因为：一些经营人员不懂法以及不学法，甚至有的明知故犯，为了个人的私利，就不惜违背相关法律制度或者中央规定的法规等，从而出现违法违规经营；还有企业在资金管理上存在失误，使国有资产变成了唐僧肉，人人都想从中捞一笔；国有企业内部物资管理较为混乱，有多少钱，自己的账目都不太清楚，从而导致在报销以及担保上存在不合理性；从财务监管人员来看，很多国有企业任用自己的亲人，或者拉帮结派，从中谋取私利，进行权钱交易，将大量的国有资产变成了自己的私有财产，“挖墙脚”现象尤其严重。 （二）缺乏科学管理 从近来的违法乱纪人员来看，大多都是企业内部财务主管人员，他们的行为都是在企业领导的眼皮之下进行的，由于监管环节较为薄弱，使得“灯下黑”现象尤为严重。造成这种现象的主要原因为：首先，财务管理部门的主管人员与企业领导接触较频繁，关系也较为密切，来往频繁，领导对他们严管，害怕影响之间的关系，或者是连累自己，也就不敢严