外汇资本金结汇用途.doc

外汇资本金结汇所得人民币用途 用途 结论 法规依据 审核材料 批准/审核机构 审核要点 注意事项 一般用途 汇综发[2008]142号 汇综发[2011]88号 外商投资企业向银行申请资本金结汇应当提交以下材料外商投资企业外汇登记IC卡资本金结汇所得人民币资金的支付命令函格式见附件1资本金结汇后的人民币资金用途证明文件会计师事务所出具的最近一期验资报告须附外方出资情况询证函的回函加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件。对于网上无法核验的结汇企业应提交税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料并加盖企业公章或财务印章银行认为需要补充的其他材料 银行 银行根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的不得为该企业办理相关业务。银行应当严格审核外商投资企业申请资本金结汇时所提交的材料，及时将资本金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反馈前一笔结汇发票等相关凭审核加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件同时登录各地国税、地税网站予以核对并留对于增值税专用发票审核国税局增值税网上进项发票认证结果清对于增值税普通发票审核国税局网络查询结果清对于营业税发票审核地税局网络查询结果清对于网上无法核查的银行凭企业提交的税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理结支付命令函是指由企业或个人签发银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令。包括商业合同或收款人出具的支付通知支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明。等值5万美元含以下企业备用金结汇的企业无需提交第、项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。 凭证原件指企业支付国家机关、事业单位等机构税金、费用等资金, 可向银行提供收据、缴款通知书和完税凭证等相关凭证原件, 银行应将此类结汇业务的相关信息按月逐笔上报所在地外汇局(格式见88号文附表1)银行应将此类结汇业务的相关信息按月逐笔及时上报所在地外汇局格式见附表2 股权投资 除另有规定外(投资性公司个案核准), 结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。 汇发[2011]45号 汇综发[2008]142号 (向银行提交基本材料申请资本金结汇) 外商投资性公司的外汇出资管理部门 经批准的股权投资类外商投资企业以其外汇资本金、境内中资机构以资产变现账户内的外汇资金进行境内股权投资, 参照外商投资性公司的外汇出资管理原则办理。 投资性公司 参照投资性外商投资企业境内投资款划拨的审批 资本项目外汇操作规程(2007年版) 书面申请(内容应包括：企业基本情况、所投资企业的股权结构、申请方企业的出资进度、本次注资金额、出资账户等) 外汇登记证 商务部门关于所投企业股权结构(成立或增资)的批复文件 所投资企业的营业执照、批准证书 申请之日出具的账户银行对账单，如以外债出资，应提供外债履约情况登记表(验后返还) 验资报告(附询证函回函、转股收汇外资外汇登记证明) 针对前述材料应当提供的补充说明材料, 如上一年度外汇收支情况表审核报告 企业所在地外管局 支付土地出让金(买地) 可以但需经审核 汇发[2011]45号 汇综发[2008]142号 深圳SAFE文 房地产类外商投资企业向办理结汇业务的银行提交基本材料外, 仍需提交: 国有建设用地出让合同 相应的非税缴款通知单 土地转让合同及政府出具的土地款收据 银行 银行审核合同、缴款通知单以及结汇支付财政专户之间的一致性 严格核查土地成交的电子监管号、合同号及成交日期, 若通过拍卖方式从地方政府获得土地, 须到国土资源部门的网站上查询相关的土地成交公示。 支付建房工程款 可以但需经审核 深圳SAFE文 除基本材料外, 仍需: 非房地产企业的外商批准证书营业执照公司章程非房地产企业的外商批准证书、营业执照及公司章程中列明从事与投资经营规模相适应的生产服务业、工业用地、工业厂房的房地产开发经营经查实其所得土地具体使用性质若无涉嫌规避外资房地产企业商务部备案要求的可使用资本金结汇的人民币支”存入具有真实交易背景的保证金” 支出范围为”退回原划入账户” 境内个人或机构(不含银行)接受外商投资企业以外汇资本金交付的各类保证金, 可向所在地外汇局申请开立保证金专用外汇账户。 支付买地竞标的保证金 不可以 竞标土地使用权通过保证类专用账户进行, 土地保证金账户内资金不得结汇 汇发[2011]45号 同保证金专用外汇账户 土地保证金专用账户的 收入范围为”存入以招标、拍卖、挂牌等方式转让土地使用权所收取的外汇保证金” 支出范围为”经所